África do Sul propõe orientação fiscal para criptomoedas sob regras existentes

O Serviço de Receita da África do Sul publicou um guia preliminar sobre como os ativos cripto devem ser tributados de acordo com as leis fiscais atuais do país. A proposta busca feedback público até 31 de agosto de 2026, antes que a SARS avance para uma versão final.

Resumo

• A SARS afirma que cripto não é moeda, mantendo os ativos digitais dentro das regras de imposto de renda e ganhos de capital.
• O rascunho trata negociações, trocas e pagamentos com cripto como possíveis eventos tributáveis sob a lei atual.
• Comentários públicos permanecem abertos até 31 de agosto, enquanto a África do Sul esclarece a declaração de imposto sobre cripto.

O rascunho não cria uma nova lei tributária para cripto. Ele explica como as regras atuais sob a Lei do Imposto de Renda de 1962 podem ser aplicadas a pessoas que compram, vendem, trocam, gastam, mineram, fazem staking ou recebem ativos cripto.

A SARS afirma que o guia abrange questões selecionadas de imposto de renda e imposto sobre ganhos de capital relacionadas a cripto. Também diz que o rascunho não trata do imposto sobre valor agregado, ou seja, o tratamento do IVA permanece fora do escopo deste documento.

Cripto tratado como um ativo, não dinheiro

O rascunho repete a posição de longa data da SARS de que ativos cripto não são moeda legal ou moeda estrangeira. Em vez disso, a SARS os trata como ativos intangíveis para fins fiscais.

A agência disse que "ativos cripto não são 'moeda' e, consequentemente, não são 'moeda estrangeira'." Essa redação é importante porque coloca o cripto dentro das regras atuais de imposto de renda e ganhos de capital, em vez das regras de câmbio.

O Crypto.news informou anteriormente que a SARS já via o cripto como um ativo de natureza intangível. O novo rascunho expande essa posição para um guia mais detalhado para os contribuintes.

O rascunho diz que o tratamento tributário depende dos fatos de cada caso. Uma pessoa que negocia com frequência pode enfrentar tratamento de imposto de renda, enquanto um detentor de longo prazo pode se enquadrar no imposto sobre ganhos de capital, se os fatos apoiarem essa visão.

Negociações, trocas e gastos podem gerar imposto

O guia preliminar diz que vender cripto por moeda fiduciária pode criar um evento tributável. Também abrange trocas de cripto por cripto, pagamentos com cripto por bens ou serviços, mineração, staking, airdrops, hard forks e atividades de finanças descentralizadas.

A SARS dá grande peso à intenção do contribuinte. Diz que os fiscais podem avaliar por que uma pessoa comprou o ativo, por quanto tempo o manteve, com que frequência negociou e o que planejava fazer com ele.

A agência disse que "a intenção de um contribuinte em relação a um ativo pode mudar ao longo do tempo." Isso significa que uma pessoa pode começar como detentora de longo prazo, mas depois agir mais como uma trader se seu comportamento mudar.

O rascunho também diz que o imposto sobre doações pode ser aplicável porque o cripto pode se enquadrar no significado de propriedade. Isso pode ser relevante quando uma pessoa doa cripto sem receber pagamento em troca.

Pressão por declaração cresce à medida que a adoção aumenta

A SARS já afirma que as regras normais de imposto de renda se aplicam a ativos cripto. Os contribuintes devem declarar ganhos ou perdas com cripto no ano fiscal em que os recebem ou acumulam.

A autoridade fiscal também diz que a não declaração de renda tributável de cripto pode levar a juros e multas. Ela tem amplos poderes legais para coletar dados financeiros de terceiros durante auditorias fiscais.

A África do Sul também adotou o Crypto-Asset Reporting Framework. Sob o CARF, os provedores de serviços de cripto devem coletar e relatar dados selecionados de usuários e transações à SARS.

O primeiro período de relatório do CARF vai de 1º de março de 2026 a 28 de fevereiro de 2027. A SARS diz que os contribuintes individuais não preenchem relatórios CARF diretamente, mas ainda devem declarar transações com cripto em suas declarações de imposto de renda.

O rascunho surge enquanto a África do Sul continua sendo um dos maiores mercados de cripto da África. A Chainalysis disse que a África do Sul recebeu cerca de US$ 26 bilhões em valor de cripto durante o período de um ano coberto em seu relatório regional de 2024.

A janela de comentários públicos dá tempo para usuários, consultores fiscais e empresas de cripto responderem. Por enquanto, a SARS busca um tratamento mais claro sob a lei existente, não um sistema tributário separado para ativos digitais.