ผู้ที่จะประสบความสำเร็จในการลงทุนต้องรู้เรื่องงบการเงินให้ดี โดยเฉพาะอย่างยิ่งงบกำไรขาดทุน หรือที่เรียกว่างบ profit and loss statement ซึ่งเป็นเครื่องมือที่บอกได้ว่าธุรกิจหรือบริษัทนั้นมีกำไรหรือขาดทุนจริงๆ

จริงๆ แล้วงบกำไรขาดทุนไม่ได้ยุ่งยากขนาดที่คิด หลักการพื้นฐานมันง่ายสุดๆ คือ นำรายได้ทั้งหมดมาลบด้วยค่าใช้จ่ายทั้งหมด ถ้ารายได้มากกว่าค่าใช้จ่ายก็เป็นกำไร ถ้าน้อยกว่าก็ขาดทุน แค่นั้นแหละ

แต่ที่ต้องรู้คือ profit and loss statement มันมีรายละเอียดมากกว่าแค่ตัวเลขสุดท้ายนั้น มันแบ่งรายได้ออกเป็นหลายประเภท เช่น รายได้หลักจากการขาย รายได้เสริมต่างๆ แล้วก็ค่าใช้จ่ายก็แบ่งอย่างละเอียด เช่น ต้นทุนการผลิต ค่าใช้จ่ายในการขาย ค่าใช้จ่ายบริหาร ค่าใช้จ่ายทางการเงิน ทำให้เราเห็นภาพชัดว่าเงินไปไหนบ้าง

การอ่านงบกำไรขาดทุนให้เข้าใจมีขั้นตอนง่ายๆ ก่อนอื่นต้องดูว่าเป็นงบของช่วงเวลาไหน เป็นรายเดือน รายไตรมาส หรือรายปี เพราะนี่จะช่วยให้เข้าใจบริบทของตัวเลขได้ดี จากนั้นก็ดูว่าธุรกิจนั้นมีกำไรหรือขาดทุน แล้วดูแหล่งที่มาของรายได้ ว่ามาจากไหนบ้าง ส่วนค่าใช้จ่ายนั้นมีรายการไหนที่ใหญ่ที่สุด ซึ่งอาจจะปรับลดได้

งบกำไรขาดทุนมีความสำคัญมากในการวัดประสิทธิภาพทางการเงิน มันช่วยให้ผู้บริหารและนักลงทุนเห็นภาพรวมว่าธุรกิจนั้นสามารถทำกำไรได้หรือไม่ และทำกำไรมาจากไหน ข้อมูลจากงบนี้เป็นพื้นฐานสำคัญในการตัดสินใจทางธุรกิจ เช่น ควรลงทุนต่อไปหรือไม่ ควรปรับเปลี่ยนกลยุทธ์อย่างไร หรือมีความเสี่ยงในส่วนไหน

เวลาวิเคราะห์งบกำไรขาดทุนควรดูที่กำไรในแต่ละขั้น เช่น กำไรขั้นต้นบอกว่าธุรกิจสามารถตั้งราคาสินค้าสูงกว่าต้นทุนได้มากแค่ไหน กำไรจากการดำเนินงานบอกว่าการดำเนินกิจการนั้นมีประสิทธิภาพเพียงไร และกำไรสุทธิคือตัวเลขสุดท้ายที่บอกว่าหลังจากหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดแล้วเหลือกำไรเท่าไร

ที่เข้าใจแล้ว profit and loss statement มันมีรูปแบบ 2 แบบ คือแบบรายงานกับแบบบัญชี แบบรายงานจะเรียงลำดับจากรายได้ไปยังกำไรสุทธิแบบเป็นลำดับ ทำให้อ่านเข้าใจง่าย แบบบัญชีจะแสดงเป็นรูป T โดยฝั่งซ้ายเป็นค่าใช้จ่าย ฝั่งขวาเป็นรายได้ ทั้งสองแบบมีข้อดีของมันเอง

เมื่อนักลงทุนกำลังพิจารณาการลงทุนในกิจการต่างๆ การอ่านและเข้าใจ profit and loss statement เป็นทักษะที่จำเป็น แต่อย่าลืมว่าการตัดสินใจลงทุนไม่ควรพิจารณาเพียงงบกำไรขาดทุนเท่านั้น ต้องดูปัจจัยอื่นๆ ด้วย เช่น ลักษณะของธุรกิจ ทีมผู้บริหาร ศักยภาพการเติบโต และข้อมูลทางเทคนิคต่างๆ เมื่อนั้นการลงทุนของเราจะมีพื้นฐานที่มั่นคงขึ้น