Acabei de perceber um fenômeno bastante interessante, a regulamentação de ativos criptográficos pelo departamento de impostos dos EUA está entrando em uma nova fase. Desde o ano passado, o formulário 1099-DA se tornou um "pesadelo" para todas as plataformas de negociação e participantes do Web3 — mas, para ser honesto, a lógica por trás disso vale a pena ser estudada.

Vamos começar pelo contexto. Em 2021, os EUA aprovaram a Lei de Investimento em Infraestrutura e Emprego, que oficialmente incluiu ativos digitais na declaração de impostos. Após três anos de preparação, em julho de 2024, a Receita Federal (IRS) finalmente divulgou regras detalhadas. A partir deste ano, esse sistema já está em pleno funcionamento, e as plataformas de negociação devem reportar os dados de transações dos usuários ao IRS. Isso não é apenas uma questão de um formulário, mas uma verdadeira "revolução no livro-razão" de todo o ecossistema cripto.

A mudança mais central está na granularidade. O IRS não se satisfaz mais com dados gerais de transações, mas exige detalhes precisos sobre a natureza de cada operação. Eles introduziram o código DTIF para identificar unicamente diferentes tokens, e até criaram campos de relatório separados para ganhos de cunhagem original de NFTs e negociações no mercado secundário. Simplificando, querem detalhar cada etapa da transação de forma clara.

Mas o mais interessante é que, apesar da regulamentação rigorosa, o IRS também demonstrou flexibilidade. Eles estabeleceram limites de isenção diferenciados: transações de processadores de pagamento abaixo de 600 dólares podem não precisar de reporte, stablecoins qualificadas acima de 10.000 dólares ao longo do ano precisam ser reportadas, e transações de NFTs acima de 600 dólares também. O núcleo dessa lógica é filtrar uma enorme quantidade de dados de consumo varejista, evitando que o sistema fiscal seja sobrecarregado por pequenas transações, como cafés. Para stablecoins e NFTs que usam métodos de declaração simplificada, os corretores podem reportar de forma consolidada, ao invés de detalhar cada operação.

O que isso significa? Para os usuários, a governança de dados se torna uma necessidade. Práticas de transações livres e registros confusos que talvez funcionassem antes já não são mais viáveis. Seja usando carteiras de autogerenciamento como a carteira revolucionária, ou negociando em plataformas, cada operação será registrada. Se você quer estar em conformidade, precisa começar a manter registros claros desde já.

Para plataformas e desenvolvedores de carteiras, esse é um desafio maior. Eles precisam aprimorar seus sistemas de coleta e reporte de dados, garantindo o rastreamento preciso do custo base (embora este ano ainda seja voluntário, no próximo será obrigatório). Algumas plataformas já estão atualizando suas carteiras revolucionárias e sistemas de contas, adicionando funções automáticas de exportação de dados fiscais, facilitando a vida dos usuários na hora de declarar.

Outro detalhe importante: o IRS deixou claro que o formulário 1099-DA de 2025 não participará do plano de declaração conjunta federal e estadual, o que significa que as plataformas podem precisar enviar dados separadamente para os departamentos fiscais de diferentes estados. Isso aumentará os custos de conformidade, mas, a longo prazo, também prepara o terreno para que os EUA se integrem ao quadro global de declaração de ativos digitais da OCDE (CARF).

De uma perspectiva global, isso não é uma ação unilateral dos EUA. A OCDE já lançou o quadro CARF em 2022, e mais de 40 países se comprometeram a implementar. Se os EUA realmente aderirem a esse sistema, isso significará que o departamento de impostos americano poderá acessar informações de contas de contribuintes nos exchanges estrangeiros. Isso terá um impacto profundo no ecossistema global de criptomoedas.

Para profissionais de Web3 e investidores de alto patrimônio, a questão agora não é mais "devo ou não estar em conformidade", mas "como fazer de forma mais eficiente". Da confusão na contabilidade à implementação de um sistema fiscal claro, esse processo exige boas ferramentas — seja uma carteira revolucionária de autogerenciamento, seja funções de gerenciamento de dados oferecidas pelas plataformas. Quem liderar essa atualização primeiro poderá manter sua competitividade na onda de regulamentação transparente.

Resumindo, o lançamento do 1099-DA marca uma mudança de era. Os ativos digitais deixam de crescer de forma selvagem para se tornarem parte de um sistema regulatório, o que representa tanto um desafio quanto uma oportunidade para todo o ecossistema.