提案された暗号通貨税制の変更は、多くのデジタル資産に洗売売買規則と建設的売却規則を拡大することで、損失収穫戦略を制限する可能性があり、一部の暗号活動カテゴリーには限定的な例外を設けています。
下院予算委員長ジョディー・アリントン（R-TX）は6月17日に、H.R. 9172、「既存の税金反乱規則をデジタル資産に適用する法案」についてのプレスリリースを発表しました。この法案は6月8日に下院に提出され、連邦税政策と歳入措置を監督する下院歳入委員会に付託されました。法案は、洗売売買規則と建設的売却規則をデジタル資産に適用するものです。
暗号投資家は、損失収穫に関連した税優遇措置を失う可能性があります。これは、投資家が資産を損失で売却し、課税対象の利益を相殺して税負担を軽減する税務計画戦略です。IRSは、デジタル資産を連邦所得税の目的で財産とみなしており、多くの暗号取引は株式や証券に適用される洗売売買規則の対象外となっています。現在の規則では、投資家は類似のポジションに素早く再参入しても、特定の損失を申請できることが一般的です。
「アメリカはデジタル資産の革新をリードすべきですが、その革新が税法上の優遇措置とともにあるべきではありません。今日、デジタル資産は他の投資資産に適用される反乱規則から免除されており、これが抜け穴を作り出し、法の下での平等と公平性を損なっています」とアリントンは述べ、次のように付け加えました。
「私の『既存の税金反乱規則をデジタル資産に適用する法案』は、これらの抜け穴を閉じ、既に伝統的な金融資産に適用されている常識的な安全策を同じようにデジタル資産にも適用することで、納税者により確実性を提供し、アメリカのデジタル資産経済の継続的な成長を支援します。」
この法案は、既存の税規則にいくつかの変更を加えます。その中でも最も重要な条項は、第2節にあり、「株式や証券」を「特定資産」に置き換える洗売売買規定の変更です。この新しいカテゴリーには、株式、証券、デジタル資産が含まれますが、米ドルのステーブルコインは除外されます。この変更により、税損失の売却後に同じ市場ポジションを維持するための迅速な買い戻しが一般的に妨げられます。
投資家は、従来の市場で使われている30日間のウィンドウに注意を払う必要があります。課税対象の資産を売却し、取引の30日前後に実質的に同一のポジションに入ると、損失が否認される可能性があります。この法案は、特定の空売りや先物契約にも同様の扱いを拡大します。
米ドルのステーブルコインは、洗売売買の定義の外側に位置付けられます。この提案はまた、ステーキング、マイニング、その他の検証活動を通じて取得されたデジタル資産も保護します。これらの除外措置により、洗売売買の拡大の範囲は限定されます。
トークン化された資産やラップされた資産は、法案内で別扱いを受けます。トークン化されたデジタル資産や特定のラップされたデジタル資産は、経済的に同等の株式、証券、またはデジタル資産と実質的に同一とみなされる可能性があります。この表現は、異なるデジタル形式を通じて同じ経済的エクスポージャーを再現する取引を対象としています。
下院歳入委員会委員長ジェイソン・スミス（R-MO）は次のように述べました。「悪意のある行為者は、伝統的な金融資産からデジタル資産に移行することで、長年の反乱規則を回避し、システムを操作できるべきではありません。」彼は強調しました。
「議会は、洗売売買や建設的売却規定のような反乱規則を制定し、抜け穴を閉じ、税制の整合性を守るためにこれらの規則を設けました。しかし、これらの規則はデジタル資産が存在する前に作られたため、規制のギャップが生じており、一部の個人がこれを悪用しています。」
この法案はまた、建設的売却規則をデジタル資産に拡大します。ただし、米ドルのステーブルコインは除外されます。建設的売却規則は、投資家が特定の取引を用いて、資産を売却せずに投資利益を実質的に確定させ、課税所得を認識しない場合に一般的に適用されます。H.R. 9172は、デジタル資産をこの枠組みに追加し、広く取引されるデジタル資産をカバーする表現を含めます。
提案は、「広く取引されるデジタル資産」を、取引所で積極的に取引され、一定の規模と所有要件を満たすものと定義します。一般的に、その資産は前年に5億ドルを超える市場価値を持ち、納税者および関連者はそれの10％以上を所有できません。2027年以降は、インフレに応じて5億ドルの閾値が調整されます。
H.R. 9172は新たな暗号税率を設けません。既存の反乱規則の適用方法を変更するもので、洗売売買の変更は法案の導入後の処分に適用され、建設的売却の変更はその後の建設的売却に適用されます。
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暗号投資家は新しい議会案の下で重要な税制優遇を失う可能性
提案された暗号通貨税制の変更は、多くのデジタル資産に洗売売買規則と建設的売却規則を拡大することで、損失収穫戦略を制限する可能性があり、一部の暗号活動カテゴリーには限定的な例外を設けています。
下院提案は暗号取引を洗売売買規制の対象に
下院予算委員長ジョディー・アリントン（R-TX）は6月17日に、H.R. 9172、「既存の税金反乱規則をデジタル資産に適用する法案」についてのプレスリリースを発表しました。この法案は6月8日に下院に提出され、連邦税政策と歳入措置を監督する下院歳入委員会に付託されました。法案は、洗売売買規則と建設的売却規則をデジタル資産に適用するものです。
暗号投資家は、損失収穫に関連した税優遇措置を失う可能性があります。これは、投資家が資産を損失で売却し、課税対象の利益を相殺して税負担を軽減する税務計画戦略です。IRSは、デジタル資産を連邦所得税の目的で財産とみなしており、多くの暗号取引は株式や証券に適用される洗売売買規則の対象外となっています。現在の規則では、投資家は類似のポジションに素早く再参入しても、特定の損失を申請できることが一般的です。
「アメリカはデジタル資産の革新をリードすべきですが、その革新が税法上の優遇措置とともにあるべきではありません。今日、デジタル資産は他の投資資産に適用される反乱規則から免除されており、これが抜け穴を作り出し、法の下での平等と公平性を損なっています」とアリントンは述べ、次のように付け加えました。
この法案は、既存の税規則にいくつかの変更を加えます。その中でも最も重要な条項は、第2節にあり、「株式や証券」を「特定資産」に置き換える洗売売買規定の変更です。この新しいカテゴリーには、株式、証券、デジタル資産が含まれますが、米ドルのステーブルコインは除外されます。この変更により、税損失の売却後に同じ市場ポジションを維持するための迅速な買い戻しが一般的に妨げられます。
投資家は、従来の市場で使われている30日間のウィンドウに注意を払う必要があります。課税対象の資産を売却し、取引の30日前後に実質的に同一のポジションに入ると、損失が否認される可能性があります。この法案は、特定の空売りや先物契約にも同様の扱いを拡大します。
ステーブルコイン、ステーキング、マイニングは異なる扱いを受ける
米ドルのステーブルコインは、洗売売買の定義の外側に位置付けられます。この提案はまた、ステーキング、マイニング、その他の検証活動を通じて取得されたデジタル資産も保護します。これらの除外措置により、洗売売買の拡大の範囲は限定されます。
トークン化された資産やラップされた資産は、法案内で別扱いを受けます。トークン化されたデジタル資産や特定のラップされたデジタル資産は、経済的に同等の株式、証券、またはデジタル資産と実質的に同一とみなされる可能性があります。この表現は、異なるデジタル形式を通じて同じ経済的エクスポージャーを再現する取引を対象としています。
下院歳入委員会委員長ジェイソン・スミス（R-MO）は次のように述べました。「悪意のある行為者は、伝統的な金融資産からデジタル資産に移行することで、長年の反乱規則を回避し、システムを操作できるべきではありません。」彼は強調しました。
この法案はまた、建設的売却規則をデジタル資産に拡大します。ただし、米ドルのステーブルコインは除外されます。建設的売却規則は、投資家が特定の取引を用いて、資産を売却せずに投資利益を実質的に確定させ、課税所得を認識しない場合に一般的に適用されます。H.R. 9172は、デジタル資産をこの枠組みに追加し、広く取引されるデジタル資産をカバーする表現を含めます。
提案は、「広く取引されるデジタル資産」を、取引所で積極的に取引され、一定の規模と所有要件を満たすものと定義します。一般的に、その資産は前年に5億ドルを超える市場価値を持ち、納税者および関連者はそれの10％以上を所有できません。2027年以降は、インフレに応じて5億ドルの閾値が調整されます。
H.R. 9172は新たな暗号税率を設けません。既存の反乱規則の適用方法を変更するもので、洗売売買の変更は法案の導入後の処分に適用され、建設的売却の変更はその後の建設的売却に適用されます。