2020年にW-4フォームが大きく改訂されたこともあり、多くの人が給与の源泉徴収の仕組みについて混乱していることに今更ながら気づきました。かつては税控除制度が、雇用主が給与から差し引く金額をコントロールする主な手段でしたが、今はそれほど重要ではなくなっています。何が変わったのか、そして今何ができるのかを解説します。

さて、税控除（税控除額）についてですが、これは基本的にあなたの給与から差し引かれる税金を減らすための免除項目です。控除を多く申請すれば、給与は少なくなるものの、年間を通じて手元に残るお金は増えます。控除を少なく申請すれば、前もって差し引かれる税金は多くなります。つまり、税金の還付金を多く受け取りたいのか、それとも年間を通じてより多くの現金を手元に置きたいのかのトレードオフです。控除をゼロにすると、雇用主は可能な限り最大の金額を差し引きます。

これらの背景には、実際の源泉徴収の仕組みがあります。給与を受け取るたびに、雇用主は連邦所得税や場合によっては州・地方税も差し引きます。税季に一括で支払うのではなく、年間を通じて前払いしている形です。ほとんどの州ではこれが義務付けられており、自営業やボーナス、ギャンブルの賞金など他の収入がある場合は、自分で推定税額を計算して源泉徴収を行う必要があります。

2020年のW-4の改訂により、税控除制度は完全に廃止されました。これによりフォームはシンプルになった反面、源泉徴収額の微調整がわかりにくくなった側面もあります。良いニュースは、依然として選択肢があることです。ステップ3で申請する扶養控除の人数は、総源泉徴収額に大きく影響します。また、ページ3のワークシートを使って複数の仕事や配偶者の収入に対応した調整も可能です。さらに、セクション4ではその他の収入や控除、追加の源泉徴収を記入して、より正確に調整できます。

シンプルな状況であれば、扶養控除の人数を正しく申請しておけば十分です。しかし、収入源が複数あったり、副業や投資があったりする場合は、そのワークシートを使って正確な源泉徴収額を計算した方が良いでしょう。IRSのオンライン源泉徴収計算ツールも利用可能です。

知っておきたいのは、もし昨年、連邦所得税の源泉徴収に対して全額の還付を受けていて、今年も同じ見込みなら、源泉徴収免除を申請できるということです。ただし、これはあくまで連邦所得税に限る話であり、FICA税（社会保障税とメディケア税）は別途支払う必要があります。

要点は、旧制度の税控除制度を使わなくても、自分の給与額をコントロールできるということです。意識的に調整すれば良いのです。適切な控除を申請し、源泉徴収額を調整し、生活の変化（新しい仕事、結婚、子供など）があればいつでも新しいW-4を提出すれば良いのです。一部の人は、年間を通じて多めの給与を受け取り、税金の支払いを少なくしたいと考えていますし、還付金を狙う人もいます。これは純粋にあなたのキャッシュフローの管理方法の個人的な好みです。ただし、あまりに少なく支払いすぎて、思わぬ税金の請求に困らないよう注意してください。