これを詳しく説明するね。IRAの移管をするときは、基本的にアカウントを一つの場所から別の場所に移すだけだ。同じタイプのアカウントで、管理者だけが変わる。たとえば、今の銀行の手数料が高すぎるとか、もっと良い投資先のブローカーを見つけたとかね。彼らに連絡して、 trustee-to-trustee transfer（信託間移管）をリクエストすると、すぐにIRAが新しい場所に移る。税金もかからないし、面倒もない。まるで預金口座を銀行Aから銀行Bに移すみたいなものだ。

一方、ロールオーバーは違う。これは、仕事を辞めて、会社の401(k)にお金が残っている場合に起こる。そこにお金を置いておきたくないから、自分で管理できるIRAに移すことをいう。これがロールオーバーだ。403(b)、SEP IRA、457(b)、SIMPLE IRAからも伝統的なIRAにロールオーバーできる。同じ概念だけど、アカウントの種類が違うものをIRAに移すことだ。

ここからが面白い部分だ。ロールオーバーには二つのやり方があって、それぞれ税金の扱いが全く異なる。

直接ロールオーバーの場合、資金はあなたの手に触れない。古いプランの管理者があなたの新しいIRAの管理者に直接小切手を送る。これなら税金もかからず、シンプルだ。あなたは確定申告で報告するだけ。

でも、間接ロールオーバーになると、話は変わる。これが多くの人が失敗するポイントだ。あなた自身が小切手を受け取ることになる。そうなると、60日以内にそのお金をIRAに入れなければならない。期限を過ぎると、IRSはそれをdistribution（分配）とみなす。全額に対して所得税を払う必要があり、59.5歳未満なら10%のペナルティも課せられる。この60日ルールは非常に重要だ。

もう一つ、間接ロールオーバーにはこっそりとした落とし穴がある。雇用主が最初に20%の税金を差し引くのだ。たとえば、50,000ドルをロールオーバーすると、実際に手元に渡るのは40,000ドルで、残りの10,000ドルは税金として差し引かれる。でも、ここで注意！もし全額の50,000ドルを60日以内にIRAに入れたいなら、その差し引かれた10,000ドルも含めて全額を入れる必要がある。そうしないと、税金がかかるし、後でIRSから返金されるけど、そのためには最初に現金を用意しておかなければならない。

まとめると、移管（transfer）はIRAを別の管理者に移すだけで税金はかからない。一方、ロールオーバーは違う種類の退職金口座からIRAにお金を移すことで、注意しないと大きな税金の問題になることもある。直接ロールオーバーや移管はスムーズだけど、間接ロールオーバーは特に注意が必要だ。

複数の退職金口座を持っている場合や、統合を考えているなら、どちらの方法を選ぶかを正確に理解しておく価値がある。60日以内に間違った操作をすると、厄介な税金の請求が待っているからね。

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