では、何が変わったのか。50歳未満の場合、年間最大7,000ドルまで拠出できるようになり、前年の6,500ドルから増加しました。50歳以上の場合は、キャッチアップ拠出が追加され、限度額は8,000ドルに引き上げられます。これはかなりの増加であり、これらの限度額は一律に適用されます—従来型IRA、ロスIRA、または両方に分けて資金を入れる場合も同じです。複数の口座を開設して上限を回避しようとするのは無意味です。

しかし、ここで面白い点があります。拠出限度額は両方の口座タイプで同じですが、所得制限はロス口座だけに適用されます。そして、2024年の従来型IRAの拠出限度額には、一定の所得範囲内で段階的に制限される範囲があります。これは、かなりの収入を得ている場合に重要です。

独身者の場合、部分的な拠出の所得閾値は2024年に146,000ドルのMAGIから始まり、前年の138,000ドルから上昇しました。夫婦共同申告の場合、その数字は218,000ドルから230,000ドルに跳ね上がりました。これらの範囲に達すると、実際の拠出額は収入に応じて徐々に減少します。これは厳しいカットオフではなく、微妙な中間ゾーンがあり、何かしら拠出はできるが、全額ではないという状態です。

その段階にいる場合、正確な拠出限度額の計算は複雑ではありませんが、いくつかのステップが必要です。まず、自分のMAGIから申告状況に応じた閾値を引き、その結果を15,000ドル（独身者）または10,000ドル（夫婦）で割ります。その値に基本の拠出限度額を掛けて、全額から差し引きます。少し面倒に思えるかもしれませんが、実はオンラインの計算機を使えば自分で計算しなくても済みます。

私が便利だと思う点の一つは、拠出の締め切りが税申告の締め切りと同じだということです。2024年の所得が閾値を超えないか不安な場合でも、2025年の4月中旬までに決めて口座に資金を入れることができます。これは、迷っている人にとって良い猶予期間です。

全体の流れとしては、これらの限度額は数年ごとに少しずつ上昇しています。退職後のために真剣に準備しているなら、従来型やロスIRAの最大拠出額をフルに活用することは、長期的に大きな効果をもたらします。これらの口座をまだ利用していないなら、2024年の従来型IRAの拠出限度額は見直す価値があります。

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