最近、「キッディタックス（子供税）」というものについて調べているんだけど、正直、これを知らない若い投資家があまりにも多いのに驚いている。例えば、10代で投資からお金を稼いでいる場合、政府にはそれに関する特別なルールがあって、税金の支払い額に大きく影響する可能性がある。

基本的に、一定の年齢未満で、非労働所得（配当金、利子、キャピタルゲインなど、仕事からの収入ではないもの）がある場合、アンクルサム（米国政府）はその一部を取りたいと思っている。そして、その税率はあなたのものではなく、一定の閾値を超えた場合は親の税率になる。2023年の閾値は2,500ドルだった。かなり具体的だよね？

僕が驚いたのは、このルールが1986年から存在していることだ。当時、裕福な親は子供名義で投資をして税金を回避できると気づいた。子供は通常、低い税率の範囲内に収まるからだ。そこで議会は、「それはダメだ」となり、この特別ルールを作った。キッディタックスは、その抜け穴を止めるためのものだ。

では、キッディタックスとは何か？それは、一定額を超える非労働所得があなたの親の連邦所得税率で課税される仕組みだ。2023年の内訳はシンプルで、最初の1,250ドルの非労働所得は非課税、次の1,250ドルはあなたの税率で課税され、それ以上の部分は親の税率で課税される。これがキッディタックスの実態だ。

ただし、すべての子供がこれを支払うわけではない。特定の条件を満たす必要がある。18歳未満、または18歳で労働所得が少ない場合、または19歳から23歳のフルタイム学生で労働所得が制限されている場合だ。さらに、税年度末に親の一人が生存していること、共同申告をしないことも条件だ。これらの条件をすべて満たし、非労働所得が閾値を超えた場合、キッディタックスはあなたにいくらかかるのか？

例を一つ紹介しよう。あなたが16歳で、利子が100ドル、配当金が5,400ドル、キャピタルゲインが2,500ドル、合計8,000ドルの非労働所得があるとする。そして、夏のアルバイトで7,000ドル稼いだとしよう。標準控除後、非労働所得に対して1,445ドルの税金がかかる計算になる。これはほとんど親の税率で課税される。もしこれ全部あなたの税率で課税されたら、支払うのは800ドルだけだ。差額は645ドルで、かなり大きい。

いいニュースもある。これを回避する方法だ。例えば、配当や利子だけの場合は、Form 8814を使って自分の確定申告に子供の非労働所得を報告できる。また、529プランやIRAなどの税優遇口座を使えば、従来の管理口座よりも税金の負担を減らせる。これらは資金が税金なしで成長するため、キッディタックスの対象にならない。

さらに知っておきたいのは、キッディタックスを支払わなくても、修正調整総所得（MAGI）が一定の閾値を超えると、ネット投資所得税（3.8％の追加税）がかかる場合もあることだ。申告状況によって閾値は異なるので、自分の状況に合わせて確認したほうがいい。

要するに、投資でお金を稼ぐ若い投資家は、キッディタックスが何か、そして自分に適用されるかどうかをしっかり理解しておくべきだ。これを知っていれば、かなりの節税や計画立てに役立つ。必要なら、Form 8615を使って計算もできるけど、状況が複雑な場合は税理士に相談するのも良いだろう。