基本として、伝統的IRAまたはロスIRAに資金を拠出する場合、2024年の合計限度額は7,000ドルです。50歳以上の場合は、追加で1,000ドルの上乗せがあり、8,000ドルになります。非常にシンプルですが、ここで多くの人がつまずくのは、両方の口座タイプに資金を分けて拠出できることです。ただし、合計は2024年のIRA拠出限度額を超えてはいけません。

しかし、待った、その前に考えるべき落とし穴があります。あなたの所得が実際に拠出できる範囲内でなければなりません。もしその年に4,000ドルしか稼いでいなかった場合、たとえ7,000ドル拠出しようとしても不可能です。最大拠出額は実際の所得に応じて制限されます。ここでいう所得とは、給与、自営業収入などのことです。投資の利益や利子は含まれません。

既婚者で片方が働いている場合も注意が必要です。片方だけ働いている場合でも、両方ともIRAに拠出できますが、働いている配偶者の所得が両方の拠出をカバーする必要があります。2024年の拠出限度額を最大にしたい場合、働いている配偶者は少なくとも14,000ドル稼ぐ必要があります。

次に、所得制限が複雑になってきます。高所得者は問題に直面します。IRSは、あなたの所得によってロスIRAに拠出できるか、または伝統的IRAの控除を受けられるかを決定します。これを判断するために、「修正調整後総所得（MAGI）」という基準を使います。

伝統的IRAの場合、職場の退職金制度に加入していて独身なら、MAGIが77,000ドル以下であれば2024年のIRA拠出に対して全額控除が受けられます。87,000ドルを超えると、控除は完全に失われます。夫婦共同申告で職場制度に加入している場合は、MAGIが220,000ドル以下なら全額控除可能ですが、240,000ドルを超えると完全に段階的に控除がなくなります。

ロスIRAには少し異なる所得制限があります。特定の閾値を超えると拠出自体ができなくなるため、自分の所得がどの位置にあるかを把握しておく必要があります。

ここで重要なのは、もし誤って拠出しすぎた場合の対処です。伝統的IRAの場合、所得が高すぎて控除できなかった場合は、そのまま非控除拠出として残すことも可能です。ただし、実際に過剰拠出した場合は、税務申告期限までに超過分とその利益を引き出す必要があります。これを怠ると、毎年6%のペナルティ税が課され、最終的に引き出すときには10%の早期引き出しペナルティもかかります。

ロスIRAの過剰拠出はより厳格です。超過分は申告期限までに引き出さなければなりません。そうしないと、6%のペナルティが毎年課され続けます。こちらも同様に、引き出すときには10%の早期引き出しペナルティが適用されます。

このトラブルを避ける最も簡単な方法は、4月の申告期限に近づくまで拠出を控えることです。ボーナスや昇給、キャピタルゲインによってMAGIが予期せず超える可能性があるため、実際の最終所得を確認できる時間を持つことが重要です。4月15日までには時間があるので、急ぐ必要はありません。

もし自分の状況に不安がある場合は、税務の専門家に相談してください。この誤りによるペナルティは、最終的に節税や貯蓄のメリットを台無しにしてしまう可能性があります。

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