子供の大学資金のために貯蓄方法を探していますか？

選択肢はたくさんありますし、正直なところ、古い方法のいくつかは見落とされがちです。
最近の会話は主に529プランやCoverdellアカウントについてですが、
それらが登場する前に家族がどうやってこれを管理していたかを掘り下げると、
後見人口座、特にUGMAやUTMA口座が見つかります。
これらはまだ十分に有効で、理解していれば非常に役立ちます。

では、UTMA後見人口座とは一体何でしょうか？
ほぼすべての親、祖父母、大人が開設でき、未成年者のために資産を移すことができます。
自分で後見人になって管理することも、他の人に管理させることも可能です。
後見人は基本的に、子供が成人年齢に達するまで（通常18歳から21歳の間、居住地による）
子供の代わりに投資の決定を行います。
一つ注意点：UTMA後見人口座の受益者を一度決めると、その後変更できません。
他の大学貯蓄手段のように後から切り替えることはできません。

次に、UGMAとUTMAの違いについてです。
すべての州で両方を許可しているわけではありませんが、主な違いは資産の種類にあります。
UTMA後見人口座はより柔軟で、ほぼ何でも寄付可能です—不動産も含まれます。
一方、UGMA口座は制限があり、現金、株式や債券などの証券、保険契約に限定されます。
いずれの場合も、後見人は一人、受益者は一人で、
寄付された資産は取り消し不可能な贈与とみなされます。
つまり、一度資産を入れると、それは子供の所有となり、取り戻すことはできません。

税金の面では、これらの口座は529プランとは異なります。
税控除はありませんが、いくつかのメリットもあります。
受益者が19歳未満（または24歳未満でフルタイムの学生）の場合、
未収入の最初の1,050ドルは非課税です。
次の1,050ドルも子供の税率で課税されます。
2,100ドルを超えると、後見人の連邦税率が適用されます。
これは一部の選択肢ほど寛大ではありませんが、何らかのメリットはあります。

UTMA後見人口座の一つの利点は、
年間または生涯の寄付制限が実質的にないことです。
ただし、個人として1年に14,000ドル（夫婦共同申告の場合28,000ドル）を超えると、
連邦贈与税の対象となります。
逆に言えば、資金の使い道に制限はありません。
大学、車、何でも引き出せます。
特に奨学金をもらった子供には便利な柔軟性ですが、
18歳になった途端に、若者がすべてを旅行に使い果たす可能性もあります。

ここで注意すべき点は、
経済援助に関して、UTMA後見人口座の資産は親ではなく学生の資産とみなされることです。
これは重要です。
大学は学生の資産の約20％を学費に充てることを期待していますが、
親の資産の約5.64％しか見積もりません。
つまり、資金が後見人口座にあると、
529プランに比べて経済援助の見通しに悪影響を及ぼす可能性があります。

後で資金を移動したい場合は、
UTMA後見人口座から529プランに資金を移すことも可能ですが、
まずすべてを換金し、利益に対して税金を支払う必要があります。
また、新しい529も後見人口座として設定する必要があり、
通常の口座のように受益者を変更することはできません。

結論として、
最大の柔軟性と寄付制限なしを求めるなら、UTMA後見人口座は有効です。
ただし、経済援助の観点や、18歳以降は資金が子供のものになることを理解した上で利用してください。