Afrika Selatan mengusulkan panduan pajak kripto berdasarkan aturan yang ada

Layanan Pendapatan Afrika Selatan telah menerbitkan panduan rancangan tentang bagaimana aset kripto harus dikenakan pajak berdasarkan undang-undang pajak negara saat ini. Proposal tersebut mencari umpan balik publik hingga 31 Agustus 2026, sebelum SARS bergerak menuju versi final.

Ringkasan

• SARS mengatakan kripto bukanlah mata uang, menjaga aset digital dalam aturan pendapatan dan capital gains.
• Rancangan tersebut memperlakukan perdagangan, pertukaran, dan pembayaran kripto sebagai kemungkinan peristiwa pajak berdasarkan hukum saat ini.
• Komentar publik tetap terbuka hingga 31 Agustus saat Afrika Selatan mengklarifikasi pelaporan pajak kripto.

Rancangan tersebut tidak menciptakan undang-undang pajak kripto baru. Ini menjelaskan bagaimana aturan saat ini berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan, 1962 dapat berlaku bagi orang yang membeli, menjual, menukar, membelanjakan, menambang, melakukan staking, atau menerima aset kripto.

SARS mengatakan panduan tersebut mencakup masalah pajak penghasilan dan pajak capital gains tertentu yang terkait dengan kripto. Ini juga mengatakan rancangan tersebut tidak membahas pajak pertambahan nilai, artinya perlakuan PPN tetap di luar cakupan dokumen ini.

Kripto diperlakukan sebagai aset, bukan uang

Rancangan tersebut mengulangi posisi lama SARS bahwa aset kripto bukanlah alat pembayaran yang sah atau mata uang asing. Sebaliknya, SARS memperlakukannya sebagai aset tidak berwujud untuk tujuan pajak.

Badan tersebut mengatakan “aset kripto bukanlah ‘mata uang’ dan, akibatnya bukan ‘mata uang asing’.” Kata-kata itu penting karena menempatkan kripto di dalam aturan pendapatan dan capital gains saat ini, bukan aturan valuta asing.

Crypto.news sebelumnya melaporkan bahwa SARS telah memandang kripto sebagai aset yang bersifat tidak berwujud. Rancangan baru ini memperluas posisi tersebut menjadi panduan yang lebih rinci bagi wajib pajak.

Rancangan tersebut mengatakan perlakuan pajak tergantung pada fakta masing-masing kasus. Seseorang yang sering berdagang mungkin menghadapi perlakuan pajak penghasilan, sementara pemegang jangka panjang mungkin berada di bawah pajak capital gains jika fakta mendukung pandangan itu.

Perdagangan, pertukaran, dan pengeluaran dapat memicu pajak

Panduan rancangan mengatakan menjual kripto untuk fiat dapat menciptakan peristiwa pajak. Ini juga mencakup pertukaran kripto-ke-kripto, pembayaran kripto untuk barang atau jasa, penambangan, staking, airdrop, hard fork, dan aktivitas keuangan terdesentralisasi.

SARS memberikan bobot besar pada niat wajib pajak. Dikatakan pejabat dapat menilai mengapa seseorang membeli aset, berapa lama mereka menyimpannya, seberapa sering mereka berdagang, dan apa yang mereka rencanakan untuk dilakukan dengannya.

Badan tersebut mengatakan “niat wajib pajak mengenai suatu aset dapat berubah seiring waktu.” Artinya, seseorang mungkin memulai sebagai pemegang jangka panjang tetapi kemudian bertindak lebih seperti pedagang jika perilaku mereka berubah.

Rancangan tersebut juga mengatakan pajak donasi mungkin berlaku karena kripto dapat termasuk dalam makna properti. Itu mungkin penting ketika seseorang memberikan kripto tanpa menerima pembayaran sebagai imbalan.

Tekanan pelaporan meningkat seiring naiknya adopsi

SARS sudah mengatakan aturan pajak penghasilan normal berlaku untuk aset kripto. Wajib pajak harus mendeklarasikan keuntungan atau kerugian kripto pada tahun pajak di mana mereka menerima atau memperolehnya.

Otoritas pajak juga mengatakan kegagalan untuk mendeklarasikan pendapatan kripto yang kena pajak dapat menyebabkan bunga dan denda. Ini memiliki kekuasaan hukum yang luas untuk mengumpulkan data keuangan pihak ketiga selama pemeriksaan pajak.

Afrika Selatan juga telah mengadopsi Kerangka Pelaporan Aset Kripto. Di bawah CARF, penyedia layanan kripto harus mengumpulkan dan melaporkan data pengguna dan transaksi tertentu kepada SARS.

Periode pelaporan CARF pertama berlangsung dari 1 Maret 2026 hingga 28 Februari 2027. SARS mengatakan wajib pajak individu tidak mengajukan laporan CARF secara langsung, tetapi mereka tetap harus mendeklarasikan transaksi kripto dalam pengembalian pajak penghasilan mereka.

Rancangan tersebut muncul saat Afrika Selatan tetap menjadi salah satu pasar kripto yang lebih besar di Afrika.Chainalysis mengatakan Afrika Selatan menerima sekitar $26 miliar dalam nilai kripto selama periode satu tahun yang tercakup dalam laporan regional 2024 mereka.

Jendela komentar publik memberikan waktu bagi pengguna, penasihat pajak, dan perusahaan kripto untuk merespons. Untuk saat ini, SARS mencari perlakuan yang lebih jelas di bawah hukum yang ada, bukan sistem pajak terpisah untuk aset digital.