Baru saja menyadari bahwa banyak investor properti mungkin tidak menyadari bagaimana depresiasi sebenarnya dikenai pajak saat mereka menjual. Ada hal yang disebut Pasal 1245 yang pada dasarnya mengubah permainan dalam hal tagihan pajak Anda, dan kebanyakan orang tidak memahaminya sepenuhnya sampai mereka sudah menjual.

Jadi apa sebenarnya properti Pasal 1245 itu? Ini pada dasarnya cara IRS mengatakan "hei, kami membolehkan Anda mengurangi depresiasi, tetapi kami akan mengembalikannya saat Anda menjual." Ketika Anda memiliki jenis properti yang dapat disusutkan tertentu - pikirkan peralatan, perlengkapan, kendaraan yang digunakan dalam bisnis sewa, atau perbaikan seperti lift - IRS mengharuskan Anda untuk menangkap kembali depresiasi tersebut sebagai penghasilan biasa alih-alih tarif keuntungan modal yang lebih ramah.

Di sinilah kenyataannya menjadi nyata. Katakanlah Anda membeli peralatan sewa seharga 50 ribu dan mengklaim depresiasi sebesar 15 ribu selama bertahun-tahun. Dasar yang disesuaikan sekarang menjadi 35 ribu. Anda menjualnya seharga 60 ribu. Keuntungan 25 ribu itu tidak semuanya dikenai pajak dengan cara yang sama. 15 ribu pertama (depresiasi yang Anda klaim) dikenai tarif pajak penghasilan biasa, yang biasanya lebih tinggi. Hanya sisa 10 ribu yang mungkin memenuhi syarat untuk perlakuan keuntungan modal. Itu perbedaan signifikan dalam jumlah yang sebenarnya harus Anda bayar.

Apa itu properti Pasal 1245 dalam istilah praktis? Biasanya mencakup properti pribadi dan perbaikan properti tertentu yang telah disusutkan. Bangunan sendiri biasanya tidak termasuk, tetapi perlengkapannya di dalamnya sering kali termasuk. Perabotan, kendaraan, mesin - jika Anda telah mengurangi depresiasi padanya dan digunakan dalam bisnis atau operasi sewa Anda, kemungkinan besar termasuk dalam kategori ini.

Dampak pajaknya bisa sangat keras jika Anda tidak mengharapkannya. Saya pernah melihat investor terkejut betapa banyak penangkapan kembali penghasilan biasa mengurangi hasil mereka. Kuncinya adalah memahami dasar biaya yang disesuaikan dan menghitung secara tepat bagian dari keuntungan Anda yang akan ditangkap kembali versus yang diperlakukan sebagai keuntungan modal.

Intinya: jika Anda berencana menjual aset yang disusutkan dalam portofolio properti Anda, Anda perlu memetakan implikasi properti Pasal 1245 sebelumnya. Hitung angka-angkanya, pahami pembagian perpajakan, dan jangan sampai terkejut saat penutupan. Menghitung dari awal lebih baik daripada harus buru-buru mencari tahu tagihan pajak Anda nanti. Ini adalah salah satu hal yang membedakan investor yang merencanakan secara strategis dari mereka yang hanya bereaksi terhadap peluang.