Kebanyakan orang tidak memikirkan tentang Pajak Minimum Alternatif (AMT) sampai tiba-tiba muncul di pengembalian mereka. Jika Anda menghasilkan uang serius atau memiliki banyak pengurangan, ini adalah sesuatu yang layak dipahami karena bisa berarti membayar pajak lebih dari yang Anda harapkan.

Ini dia: kode pajak reguler memiliki banyak cara untuk mengurangi apa yang harus Anda bayar. Anda bisa mengurangi pajak negara bagian dan lokal, biaya bisnis, bunga hipotek, dan banyak hal lainnya. Masalahnya, dari perspektif pemerintah, penghasilan dengan pendapatan tinggi kadang-kadang bisa menggunakan pengurangan ini secara agresif sehingga mereka akhirnya membayar hampir tidak ada pajak federal. Di situlah AMT berperan. Ini pada dasarnya adalah sistem penyangga yang memastikan orang kaya tetap membayar sejumlah dasar pajak.

Caranya adalah Anda harus menghitung pajak Anda dengan dua cara berbeda. Pertama, lakukan secara normal. Kemudian, lakukan lagi berdasarkan aturan Pajak Minimum Alternatif, yang menambahkan kembali banyak pengurangan yang Anda kira bisa Anda ambil. Perhitungan mana yang menghasilkan angka lebih tinggi adalah apa yang sebenarnya harus Anda bayar. Ini seperti IRS mengatakan, pilih skenario terburuk untuk Anda.

Siapa yang benar-benar terkena ini? Utamanya orang dengan penghasilan tinggi dan pengurangan signifikan. Kita berbicara tentang orang di negara bagian mahal dengan pengurangan hipotek besar, orang yang menggunakan opsi saham insentif, atau siapa saja yang memiliki keuntungan modal yang besar. Jika Anda berada di negara bagian dengan pajak tinggi dan banyak itemisasi pengurangan, Anda lebih mungkin berada di wilayah AMT. Jumlah pengecualian memang disesuaikan untuk inflasi, tetapi jika penghasilan Anda cukup tinggi, pengecualian mulai berkurang dan akhirnya hilang sama sekali.

Mari kita jalani perhitungannya karena ini benar-benar penting. Untuk tahun 2025, jika Anda lajang, pengecualian AMT adalah $88.100. Tapi ada satu hal: begitu penghasilan Anda mencapai $626.350, pengecualian itu mulai menyusut. Untuk setiap dolar di atas ambang batas itu, Anda kehilangan 25 sen dari pengecualian Anda. Pada saat penghasilan mencapai $978.750, Anda kehilangan seluruh pengecualian. Untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama, angka-angkanya lebih tinggi ($137.000 pengecualian, ambang batas faseout $1.252.700, faseout lengkap di $1.800.700), tetapi prinsip yang sama berlaku.

Setelah Anda mengetahui Penghasilan Kena Pajak Minimum Alternatif (AMTI) dan menerapkan pengecualian, Anda akan mendapatkan AMTI kena pajak. Itu dikenai pajak sebesar 26% pada bagian pertama (sekitar $239.100 untuk wajib pajak lajang) dan 28% untuk sisanya. Ini sebenarnya struktur tarif yang lebih datar daripada pajak penghasilan reguler, tetapi dasarnya biasanya lebih tinggi karena Anda menambahkan kembali semua pengurangan tersebut.

Berikut contoh konkret. Katakan Anda lajang di tahun 2025 dengan AMTI sebesar $700.000. Pengecualian Anda biasanya $88.100, tetapi karena Anda $73.650 di atas ambang faseout, Anda kehilangan $18.412,50 dari itu (25% dari kelebihan). Jadi, pengecualian aktual Anda hanya $69.687,50. Itu meninggalkan Anda dengan $630.312,50 dalam AMTI kena pajak. Pajakkan itu dengan tarif AMT dan Anda akan mendapatkan sekitar $171.677,50 sebagai pajak minimum. Jika tagihan pajak reguler Anda lebih rendah dari itu, Anda membayar selisihnya sebagai AMT.

Intinya adalah jika Anda berada di rentang penghasilan tersebut dengan pengurangan rumit atau penghasilan dari investasi, Anda benar-benar perlu menghitung kedua cara tersebut. Banyak orang yang terkejut saat menyadari bahwa Pajak Minimum Alternatif (AMT) berlaku bagi mereka karena mereka tidak memikirkan perhitungan kedua ini. Ini bukan sesuatu yang dihadapi kebanyakan orang, tetapi jika Anda mengalaminya, itu bisa secara signifikan mengubah jumlah yang harus Anda bayar. Penting untuk mengetahui ini jika Anda berada dalam situasi tersebut.