Baru saja melihat seseorang membahas perencanaan pajak, tiba-tiba teringat satu poin yang sering diabaikan banyak orang — nilai pengurangan di atas garis (above the line deductions) sebenarnya sangat diremehkan.

Kebanyakan orang saat mengajukan pajak hanya tahu pengurangan standar atau pengurangan itemisasi, tetapi sangat sedikit yang benar-benar memahami mengapa pengurangan di atas garis ini begitu penting. Singkatnya, pengurangan di atas garis adalah item yang dapat dikurangkan sebelum menghitung penghasilan kena pajak yang disesuaikan (AGI), yang berarti mereka langsung mengurangi basis AGI Anda. Terlihat tidak terlalu penting, tetapi ini sebenarnya adalah alat optimalisasi pajak tersembunyi.

Mengapa ini begitu penting? Karena banyak manfaat pajak lainnya didasarkan pada ambang batas yang ditentukan oleh AGI Anda. Misalnya, pengurangan biaya medis, Anda harus melebihi 7,5% dari AGI untuk dapat menguranginya. Jika total penghasilan Anda 100.000 dolar, 7,5% adalah 7.500 dolar. Misalkan Anda memiliki pengeluaran medis sebesar 7.500 dolar, tanpa pengurangan di atas garis, uang ini tidak bisa dikurang sama sekali. Tetapi jika Anda bisa menurunkan AGI sebesar 20.000 dolar melalui pengurangan di atas garis, menjadi 80.000 dolar, maka ambang batasnya turun menjadi 6.000 dolar, dan Anda bisa mengurangi biaya medis sebesar 1.500 dolar. Inilah efek leverage-nya.

Apa saja yang termasuk dalam pengurangan di atas garis? Biaya bahan ajar untuk pendidik (maksimal 250 dolar), premi asuransi kesehatan untuk wiraswasta, kontribusi IRA tradisional, bunga pinjaman mahasiswa (maksimal 2.500 dolar), bagian yang dapat dikurangkan dari pajak wiraswasta, serta biaya relokasi, kontribusi HSA, dan lain-lain. Mulai 2020, sebagian sumbangan amal juga bisa dihitung sebagai pengurangan di atas garis, dengan batas maksimal 300 dolar untuk lajang dan 600 dolar untuk pengajuan bersama, tetapi ini hanya berlaku untuk sumbangan tunai.

Sebaliknya, pengurangan di bawah garis adalah pengurangan standar atau itemisasi, dan sekitar 90% orang memilih pengurangan standar karena lebih sederhana. Tetapi jika total pengurangan itemisasi Anda melebihi jumlah pengurangan standar, maka layak untuk itemisasi — seperti biaya medis, bunga hipotek (pinjaman hingga 750.000 dolar), pajak negara bagian dan lokal (hingga 10.000 dolar), sumbangan amal, dan lain-lain.

Kuncinya adalah memahami logika kombinasi kedua jenis pengurangan ini. Pengurangan di atas garis terlebih dahulu menurunkan total penghasilan Anda, lalu pengurangan di bawah garis mempertimbangkan berbagai ambang batasnya. Jadi, jika situasi Anda cukup kompleks, sangat berharga untuk meluangkan waktu meninjau peluang pengurangan di atas garis yang Anda miliki, atau berkonsultasi dengan konsultan pajak. Banyak orang gagal memanfaatkan alat ini secara maksimal, sehingga membayar pajak lebih dari yang seharusnya.