¡No saber no es excusa! Obligaciones de declaración de impuestos y recaudación adicional en el comercio de criptomonedas | Contribución de Gtax

*Este informe es un artículo escrito por Aerial Partners, que proporciona la herramienta de cálculo de impuestos criptográficos ‘Gtax’, para CoinPost.

¿Cuál es el mecanismo de la declaración de impuestos y cuáles son las sanciones por no presentar la declaración?

Como una forma de inversión, la popularidad de los criptoactivos (en adelante, criptomonedas) está en aumento. Sin embargo, no son raras las ocasiones en las que se imponen impuestos adicionales significativos después de seguir operando sin conocer bien la declaración de impuestos.

Si vas a operar con criptomonedas, es importante que entiendas el mecanismo de la declaración de impuestos y las posibles sanciones por no declarar.

Por lo tanto, en esta ocasión, profundicemos en la situación fiscal de las criptomonedas, que no se puede pasar por alto diciendo ‘¡No sabía!’ , como los patrones que requieren declarar impuestos sobre transacciones de criptomonedas, las razones por las que incluso las transacciones secretas pueden ser reveladas, y las penalidades por no declarar.

¿Cuándo se origina la obligación de presentar una declaración de impuestos sobre criptomonedas?

Las criptomonedas generan ganancias principalmente en momentos como cuando se venden o se intercambian, lo que conlleva la realización de beneficios y la generación de ingresos concretos.

• Al cambiar criptomonedas a yenes japoneses
• Cuando se intercambian criptomonedas entre sí
• Cuando compras bienes y servicios con criptomonedas

Y, de hecho, la necesidad de presentar una declaración de impuestos se determina según la cantidad de ingresos obtenidos con criptoactivos y la presencia de ingresos por salario. Echemos un vistazo más detallado.

1. Para aquellos con ingresos salariales, como empleados de empresa, etc.

Las personas que tienen ingresos por salarios, etc., y caen en uno de los siguientes casos, deben presentar una declaración de impuestos sobre las ganancias obtenidas con criptoactivos.

＜Las ganancias en criptomonedas durante el último año superan los 200,000 yenes＞

En el caso de un empleado general cuyos ingresos durante un año consisten solo en ingresos por sueldo e ingresos por criptoactivos, se requiere presentar una declaración de impuestos si los beneficios de los criptoactivos exceden en principio los 200,000 yenes. Sin embargo, incluso si los beneficios son inferiores a 200,000 yenes, es necesario presentar una declaración de impuestos si se obtienen ingresos además de los ingresos por sueldo y por jubilación, y la suma total supera los 200,000 yenes.

＜Ingresos anuales superiores a 20,000,000 yenes＞

Los asalariados comunes tienen a la empresa realizando el ajuste de fin de año y pagando el impuesto sobre la renta. Sin embargo, cuando los ingresos por salarios superan los 20 millones de yenes, no se puede pagar completamente el impuesto sobre la renta en el ajuste de fin de año. Por lo tanto, es necesario presentar una declaración de impuestos todos los años, independientemente de la cantidad de ganancias en criptoactivos.

2. En el caso de personas como amas de casa o estudiantes que no tienen ingresos por sueldo

Las amas de casa (esposas), estudiantes, autónomos y otras personas sin ingresos salariales deben presentar una declaración final si sus ingresos totales durante el año superan la deducción básica (480,000 yenes). Por lo tanto, si las ganancias anuales de criptoactivos superan la deducción básica, se debe presentar una declaración final.

¿Se revelará el trabajo secundario de comercio de criptomonedas de un asalariado?

Es posible que trabajes en una empresa que prohíbe trabajos secundarios, o que no desees que tu entorno sepa, por razones personales, que estás realizando operaciones de criptomonedas en secreto. Sin embargo, existe la posibilidad de que tu empresa se entere siguiendo los pasos que se describen a continuación.

El mecanismo para descubrir trabajos secundarios en la empresa

Principalmente, la revelación de un trabajo secundario en la empresa en la que trabaja se debe a que el importe del impuesto municipal aumenta.

En el caso de los empleados de oficina, el impuesto de residencia se deduce automáticamente de los salarios en forma de “recuperación especial”. En este caso, si se obtienen grandes ganancias con criptoactivos y el monto del impuesto aumenta considerablemente, se reflejará en el aviso de impuesto de residencia recibido por la empresa, y el personal contable y los superiores notarán: “¿Eh? El impuesto de residencia es inusualmente alto…”

Y existe el temor de que puedan sospechar: “¿Estás ganando dinero extra en un trabajo paralelo?”

Dependiendo del método de recolección, puedes evitar ser descubierto

Los impuestos municipales de los empleados suelen deducirse automáticamente de sus salarios en forma de ‘recaudación especial’, como mencioné anteriormente, pero también es posible optar por pagar los impuestos municipales por uno mismo desde un banco o una tienda de conveniencia en el momento de la declaración de impuestos, conocido como ‘recaudación normal’.

Si no quieres que se descubra tu trabajo secundario de comercio de criptomonedas, al elegir esta retención normal, no se descontará de tu sueldo, por lo que habrá menos oportunidades de que tu empresa descubra tu trabajo secundario.

Sin embargo, los empleados deben tener en cuenta que solo pueden cambiar a una recolección normal en ciertas condiciones limitadas, y se recomienda que, en principio, opten por una recolección especial. Las condiciones de cambio varían según el municipio, por lo que si le preocupa, consulte en su área de residencia.

¿Cuánto será el monto del impuesto complementario a pagar?

Si no has presentado la declaración de impuestos correctamente o has cometido errores en el cálculo de ganancias y pérdidas, ¿cuánto se te cobrará en impuestos complementarios? El monto de los impuestos complementarios varía según el momento en que se presente la corrección y la cantidad que se planeaba pagar. Veamos la simulación de dos escenarios.

Patrón A: ¡Me olvidé completamente de presentar la declaración de impuestos y se me pasó el plazo de presentación!

Por ejemplo, vamos a calcular los impuestos complementarios en caso de que olvide presentar su declaración de impuestos y se dé cuenta antes de que comience una auditoría fiscal y presente una enmienda de forma voluntaria.

• Impuesto sobre la renta de las ganancias de criptomonedas: 600,000 yenes
• Plazo de presentación: 15 de marzo de 2024
• Fecha de pago real: 14 de junio de 2024 (aproximadamente 3 meses después de la fecha límite)
• Posible impuesto adicional aplicable

Impuesto por mora … después de la fecha límite de pago, se agrega un cierto porcentaje sobre una base prorrateada

Impuesto adicional por no declarar… Se redujo al 5% porque se presentó una corrección voluntaria antes de la notificación

Multa por demora: 3,500 yenes (※Referencia: ‘Método de cálculo de la multa por demora’ de la Agencia Tributaria)

Impuesto adicional no declarado (supuesto 5%): 5% de la cantidad impositiva original de 600,000 yenes → 30,000 yenes

Por lo tanto, en el escenario A, además de los 600,000 yenes originalmente programados para ser pagados, se impondrá una sobretasa de impuestos de 33,500 yenes.

Además, el impuesto adicional por falta de declaración se modificó en el ejercicio fiscal 2024, y se añade a la cantidad de impuestos a pagar a una tasa básica del 15% para cantidades inferiores a 500,000 y a una tasa del 20% para cantidades superiores a 500,000 pero inferiores a 3,000,000, y a una tasa del 30% para el exceso de 3,000,000.

En esta ocasión, debido a la presentación de una declaración de corrección antes de la notificación de la inspección fiscal, se redujo al 5%, pero si la notificación de la inspección fiscal se realiza posteriormente, los porcentajes mencionados se reducirán a 10%, 15% y 25% respectivamente.

Patrón B: ¡Dejar intencionalmente sin declarar durante más de 1 año y recibir una notificación de auditoría fiscal!

A continuación, veamos también el caso de presentar una declaración modificada después de recibir una notificación de inspección fiscal, pasando más de un año sin presentar intencionalmente la declaración de impuestos.

• Impuesto sobre la renta de las ganancias de criptomonedas: 1,000万円
• Plazo de presentación: 15 de marzo de 2023
• Fecha real de pago: 15 de junio de 2024 (aproximadamente 1 año y 3 meses después de la fecha límite)
• Impuestos complementarios que podrían aplicarse

Impuesto por retraso … Después del plazo de pago, se agrega un porcentaje fijo por día.

Impuesto adicional … Se considera que la falta de declaración intencional, el disfraz y la ocultación se suman al monto original del impuesto hasta un 40%.

Impuesto por mora: 30,400 yenes (※Referencia: igual que arriba)

Impuesto adicional (40% supuesto): 40% de la cantidad original de impuestos de 10,000,000 yenes → 4,000,000 yenes

En el Patrón B, además de los 10,000,000 yenes originalmente programados para ser pagados, se aplicará un impuesto adicional de 4,304,000 yenes.

Al comparar dos patrones, se puede ver que cuanto más tiempo pasa desde la fecha límite de declaración, más altas son las multas por retraso, y si se considera que es malicioso, se impondrán sanciones adicionales y, por lo tanto, la recuperación fiscal se volverá aún más costosa.

En caso de no declarar, corregir la declaración lo antes posible es clave para minimizar las sanciones.

El quinto año de Reiwa resultó en un impuesto complementario promedio de 662 millones de yenes.

Las penalizaciones por impuestos adicionales son más pesadas cuanto mayor sea la cantidad adeudada y cuanto más tiempo transcurra hasta la presentación de una declaración corregida. No es recomendable tomar a la ligera la idea de que rara vez se producen auditorías fiscales.

De hecho, en la auditoría fiscal realizada del 1 de julio de 2023 al 30 de junio de 2024, se encontraron errores y omisiones en aproximadamente el 92% de las declaraciones de las personas sujetas a la auditoría, lo que resultó en impuestos complementarios. Según los documentos, el monto total de impuestos complementarios ascendió a 3,500 millones de yenes, lo que implicaba un pago adicional promedio de 6.62 millones de yenes.

Las auditorías fiscales de criptomonedas se están volviendo más estrictas año tras año, por lo que decir ‘no lo sabía’ no es aceptable. Es importante que todos los inversionistas que operan con criptomonedas comprendan bien sus obligaciones fiscales.

Referencia: Situación de la investigación sobre el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre el consumo del quinto año fiscal de la era Reiwa, según la Agencia de Impuestos de Japón

【Edición 2024】Preguntas frecuentes sobre impuestos criptográficos

Aquí hemos recopilado las preguntas que muchos tienen curiosidad. Aquellos que acaban de empezar a operar con criptomonedas o que se sienten preocupados por los impuestos, por favor, consulten este documento.

¿Qué debo hacer si quiero corregir un error en mi declaración de impuestos?

Si se encuentra un error en la declaración de impuestos, como “más tarde se descubrió un error de cálculo” o “al revisar el historial de la bolsa de valores, se encontró una omisión de declaración”, se corregirá mediante uno de los siguientes tres métodos.

declaración de corrección

Cómo corregir el contenido dentro del plazo de declaración (normalmente el 15 de marzo). En muchos casos, no se aplicarán penalizaciones si se realiza antes del plazo.

Declaración de corrección

En caso de que se descubra un error después del vencimiento, se puede aplicar una multa por declaración deficiente y un impuesto por retraso. Sin embargo, en algunos casos, si se declara antes de recibir una notificación de la autoridad fiscal, se puede reducir la penalización.

Solicitud de corrección

Cuando has pagado demasiado, es el proceso para recuperar el exceso. Normalmente se debe hacer dentro de los 5 años siguientes al plazo de declaración.

Incluso en el comercio de criptomonedas, los procedimientos básicos de corrección no son diferentes de otros ingresos. Si lo pospones, las sanciones aumentarán rápidamente, así que actúa de inmediato cuando te des cuenta.

¿Si solo tengo Bitcoin, etc., no tengo que pagar impuestos?

Si mantiene criptoactivos, generalmente no se gravarán los impuestos porque los beneficios no se han realizado. Sin embargo, los ingresos son gravables en casos como el staking.

• Si has ganado criptoactivos al apostar
• Si obtiene una tarifa de alquiler en el préstamo
• Si has obtenido Criptomoneda a través de un airdrop
• Si participas en el yield farming en DeFi

No solo la compra y venta de criptomonedas, sino también el depósito o préstamo de monedas, así como recibir criptomonedas como bonificación, están sujetos a impuestos. Tenga cuidado de no omitir la declaración de impuestos al no contabilizar adecuadamente el precio de mercado en el momento de la recepción.

¿No seré descubierto si uso un intercambio en el extranjero?

Pensar “¿no puede el Servicio de Impuestos Japonés conocer las operaciones en el extranjero de criptomonedas?” es muy peligroso. Aunque uses un intercambio en el extranjero, aún estás obligado a declarar y pagar impuestos por las ganancias en Japón.

Incluso si intenta ocultarlo, la Agencia Tributaria de Japón puede obtener datos de transacciones en cuentas extranjeras y en intercambios extranjeros basándose en los “tratados fiscales” que tiene con varios países en todo el mundo. Si se determina que no lo declaró intencionalmente, se considerará un acto malicioso y se le impondrán fuertes penalizaciones.

Resumen

Si bien el comercio de criptomonedas puede comenzar fácilmente, existe el riesgo de ser gravado con grandes sumas si se descuida sin comprender las reglas fiscales y se le imponen impuestos adicionales más tarde. Administre cuidadosamente su historial de transacciones y ganancias, y presente una declaración de impuestos cuando sea necesario.

Se espera que el mercado de criptomonedas siga creciendo en el futuro. Por favor, asegúrese de aprender sobre los impuestos y el sistema correctamente, y haga inversiones adecuadas.

Herramienta de cálculo de impuestos ‘Gtax’ Especial de Declaración de Impuestos

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【Especial de Declaración de Impuestos 5】Preguntas frecuentes sobre impuestos y declaraciones de impuestos sobre criptoactivos

Colaborador: Dai Fujiwara Contador público certificado y asesor fiscal

株式会社Aerial partners Director del Departamento de Desarrollo de Negocios

Trabaja principalmente en la realización de tareas como la debida diligencia en una firma de auditoría y la introducción de consultoría en el cálculo del costo original. Además, como jefe del equipo de auditoría de la compañía de corretaje, también realiza tareas de verificación relacionadas con la gestión segregada. Proporciona apoyo contable a los operadores de criptoactivos y tiene un profundo conocimiento en contabilidad y fiscalidad de criptoactivos.