Francia grava los activos criptográficos por encima de 2 millones de euros al 1%

La propuesta de Francia de gravar grandes tenencias de criptomonedas ha renovado el debate sobre las obligaciones de los holders; esta nota examina el nuevo marco fiscal de criptomonedas y sus implicaciones de cumplimiento.

¿Cómo se aplicará el impuesto sobre criptomonedas en Francia y el impuesto sobre la riqueza no productiva?

Los legisladores proponen clasificar las grandes tenencias como “riqueza improductiva”, incorporando los activos digitales en el marco existente del impuesto sobre la riqueza. El borrador tiene como objetivo los activos netos superiores a 2 millones de euros y propone un cargo anual del 1% sobre la parte que excede ese umbral.

El alcance incluye artículos de lujo junto a tokens: los elementos sujetos a impuestos incluyen yates, coches de lujo y propiedades no utilizadas. Crucialmente, el proyecto de ley contabiliza las ganancias no realizadas al valorar los holdings para el umbral y la tasa, un cambio que puede ampliar la base imponible para posiciones grandes pero ilíquidas. Para el contexto de informes, consulte Le Monde.

¿Se aplica el impuesto sobre criptomonedas no realizadas a los holdings? — La propuesta considera la apreciación no realizada como parte de los activos netos. La mecánica de valoración y las ventanas contables siguen siendo poco claras y necesitarán orientación formal. El tratamiento de las ganancias no realizadas afectará materialmente a quién cruza el umbral de 2 millones de € y cuándo se debe el cargo del 1%. Prácticamente, los contribuyentes deberían conservar informes de intercambio con sello de tiempo y instantáneas en la cadena para substanciar las valoraciones y el momento de las ganancias no realizadas, ya que las autoridades esperarán trazas de auditoría.

¿Qué deben hacer los propietarios con respecto a la declaración de riqueza en criptomonedas y la declaración de billeteras extranjeras?

Los propietarios enfrentarán requisitos de informes ampliados que cubren explícitamente las tenencias en intercambios y en billeteras extranjeras. La ley exige la divulgación de todas las posiciones, incluidas las cuentas de custodia en el extranjero y las direcciones de autocustodia. Las reglas de transparencia están claramente diseñadas para limitar la evasión mediante el traslado de activos al extranjero, por lo que es esencial preparar registros conciliados.

Las personas afectadas deben conciliar los saldos de las billeteras y declarar las valoraciones que incluyan ganancias no realizadas para cumplir con la normativa de impuestos sobre la riqueza y las reglas de reporte de riqueza cripto. Preparar valoraciones precisas y rastros de auditoría será esencial para satisfacer los estándares de divulgación y reducir el riesgo de disputas.

Nota: consulte a un asesor fiscal calificado para obtener orientación específica sobre la posición y para confirmar los requisitos de presentación.

Consejo: mantenga declaraciones de intercambio con fecha y instantáneas en cadena para apoyar las valoraciones y el valor de referencia utilizado para las presentaciones.

En resumen: El borrador etiqueta grandes tenencias digitales como riqueza no productiva, grava los activos netos superiores a 2 millones de euros al 1%, cuenta las ganancias no realizadas para la base imponible y exige la divulgación de billeteras extranjeras y cuentas de intercambio.

Los próximos pasos prácticos incluyen revisar los holdings en relación con el umbral de 2 millones de euros, documentar las valoraciones y prepararse para el gravamen del 1% si corresponde. Las empresas y los individuos deben priorizar controles robustos para apoyar el cumplimiento fiscal de los holdings de activos digitales y para responder a las solicitudes de informes de billeteras extranjeras.