Impuestos sobre criptomonedas en Polonia: revisión actual y puntos clave

1. Impuesto sobre la renta de las personas físicas (NDFL)

Desde 2019, en Polonia existen reglas claras sobre la tributación de los ingresos provenientes de operaciones con criptomonedas:

• Tasa impositiva: 19% de los ingresos obtenidos (la diferencia entre los ingresos y los gastos deducibles )
• Gastos considerados: costos de adquisición de criptomonedas a través de exchanges o casas de cambio
• Documentación: es necesario conservar todos los documentos de respaldo (facturas, extractos de transacciones)
• Limitaciones de pérdidas: no hay posibilidad de compensar las pérdidas de operaciones con criptomonedas con ingresos de otras fuentes.
• Declaración de impuestos: los ingresos de las operaciones con criptomonedas se indican en la declaración anual PIT-38, que se presenta antes del 30 de abril del año siguiente.

2. Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

Según la decisión del Tribunal Europeo ( caso C-264/14), las operaciones con criptomonedas están exentas del IVA. El tribunal reconoció que el bitcoin y otras criptomonedas son medios de pago, lo que excluye la necesidad de pagar el IVA en:

• Intercambio de criptomonedas por monedas fiat tradicionales
• Intercambio de monedas fiduciarias por criptomonedas
• Uso de criptomonedas como medio de pago

3. Impuesto sobre transacciones civiles (PCC)

Importante cambio legislativo: desde 2019, Polonia ha abolido la tributación de las operaciones con criptomonedas bajo el impuesto sobre transacciones civiles. Anteriormente, cada transacción con criptomonedas estaba gravada con un impuesto del 1% del valor de mercado, lo que generaba una carga fiscal significativa para los traders activos.

4. Fiscalidad de la minería de criptomonedas

Los ingresos por minería ( de criptomonedas están sujetos a impuestos dependiendo de la naturaleza de la actividad:

• Actividad empresarial: los ingresos están sujetos a imposición en términos generales o a una tasa fija del 19%
• Uso personal: los ingresos de la posterior venta de criptomonedas minadas están sujetos a impuestos

5. Requisitos de documentación y reporte

Registro obligatorio de operaciones con criptomonedas:

• Registro detallado de todas las transacciones con criptomonedas
• Guardar confirmaciones de compra y venta
• Cálculo de la base imponible sobre la base de operaciones documentadas

La falta de documentación adecuada puede llevar a:

• Imposibilidad de contabilizar gastos en la tributación
• Aumento de la base tributaria
• A posibles auditorías fiscales

6. Perspectivas de la regulación de las criptomonedas en Polonia

Actualmente, se está trabajando en Polonia para mejorar aún más la base regulatoria para las criptomonedas:

• Implementación de la directiva de la UE MiCA )Mercados en Criptoactivos(: la legislación polaca se adapta a los estándares regulatorios europeos para criptoactivos.
• Licenciamiento de proveedores de servicios: según la nueva legislación, las empresas de criptomonedas deben obtener licencias de la Autoridad de Supervisión Financiera de Polonia )KNF(
• Desarrollo del sistema de prevención del lavado de dinero: fortalecimiento de los requisitos en el marco de la legislación AML para el sector de criptomonedas

Estos cambios están destinados a garantizar una mayor transparencia en el mercado de criptomonedas mientras se mantiene la competitividad del sector fintech polaco dentro de la Unión Europea.