CARF EAU: La consulta comienza, intercambio de datos de criptomonedas a partir de 2028

Los Emiratos Árabes Unidos ingresan a la fase operativa del marco de la OCDE sobre cripto: el Ministerio de Finanzas (MOF) ha firmado el Acuerdo Multilateral de Autoridades Competentes relacionado con el Marco de Reporte de Criptoactivos (CARF) (MOF EAU) y se adhiere a los estándares establecidos por la OCDE para la reportación y el intercambio automático de información fiscal (OECD), mientras que simultáneamente inicia una consulta pública.

El objetivo es garantizar una mayor transparencia, trazabilidad e interoperabilidad con las autoridades fiscales extranjeras.

Según los datos recopilados por analistas de nuestra mesa de impuestos, entre abril de 2024 y septiembre de 2025 monitoreamos más de 30 intercambios que anunciaron o iniciaron planes concretos para cumplir con los requisitos de CARF.

Los analistas de la industria observan que la mayoría de las intervenciones técnicas se centran en la recolección de KYC/TIN, la reconciliación de saldos y la implementación de los formatos XML requeridos para el intercambio automático. A partir del 22 de septiembre de 2025, la consulta está abierta y las contribuciones recopiladas podrían influir en los actos de implementación y las pruebas técnicas planificadas en la hoja de ruta.

Acuerdo Firmado y Cronograma: ¿Qué Sucede Ahora?

El MOF de los EAU ha firmado el acuerdo multilateral para la presentación de informes y, según la hoja de ruta oficial, la implementación está programada para 2027, con el primer intercambio automático de datos planificado para 2028.

En este contexto, los EAU se alinean con el estándar de la OCDE, ya adoptado o anunciado en más de 50 jurisdicciones; el siguiente paso será definir procesos, controles y flujos técnicos con intermediarios.

Cronología CARF en los Emiratos: Hitos Clave

Consulta pública: 15 de septiembre de 2025 – 8 de noviembre de 2025 (consulta actualmente abierta)

Reglas de implementación: publicación y pruebas técnicas en 2026 (esperado)

Lanzamiento nacional: 2027 ( recopilación y transmisión de datos a socios )

Primer intercambio internacional: 2028

Por qué es importante: objetivos y alcance del CARF

El CARF introduce el intercambio automático y estandarizado de información fiscal sobre activos digitales entre las administraciones participantes.

La medida reduce el arbitraje fiscal, refuerza el cumplimiento y proporciona a las autoridades un marco homogéneo sobre volúmenes, movimientos y propiedad económica. Para los operadores locales, esto se traduce en requisitos regulatorios claros; se ofrecerá a los contribuyentes una mayor certeza regulatoria, equilibrando la transparencia y la protección de la privacidad.

Consulta Pública: Quién Participa y En Qué

La consulta pública de los EAU, abierta a intercambios, custodios, corredores, proveedores de billeteras, comerciantes profesionales y firmas de consultoría, recopila contribuciones técnicas y operativas hasta el 8 de noviembre de 2025. Dicho esto, las intervenciones serán cruciales para definir:

Alcance: perímetro de las entidades informantes, definiciones de cripto-activos y cualquier exención

Datos: granularidad del campo, Número de Identificación Fiscal (TIN), y verificaciones KYC

Procesos: incorporación, debida diligencia, así como procedimientos para correcciones y ajustes

Tecnología: formatos, seguridad e interoperabilidad con sistemas extranjeros

El MOF especificó que las contribuciones recaudadas influirán directamente en los actos de implementación y las pruebas con intermediarios, prestando especial atención a las cargas y los costos de implementación.

Implicaciones Prácticas para Intercambios y Usuarios

En el ámbito operativo, las entidades informantes deberán ajustar los procedimientos y sistemas para garantizar la recopilación y transmisión de datos en un formato estandarizado.

Para intercambios/custodios: recopilación de nombre, dirección, jurisdicción fiscal, código fiscal/TIN, fecha de nacimiento; informes anuales sobre saldos, volúmenes y valores equivalentes relacionados con compras/ventas, transferencias y pagos en Cripto/fiat.

Para los usuarios: aumento de la trazabilidad fiscal de las transacciones, posible reestructuración de las declaraciones y solicitud de TIN y documentación actualizada.

Gobernanza: rastro de auditoría, controles de calidad, gestión de errores y ajustes.

Seguridad: encriptación de flujos, segregación de datos, gestión de consentimientos y respeto por la privacidad.

Las sanciones aplicables por no informar, por incompletitud o por retrasos se definirán en actos regulatorios locales posteriores.

Escenario Internacional y Cooperación

Los EAU se unen a más de 50 jurisdicciones comprometidas con la adopción del CARF de la OCDE (OECD). Países como Nueva Zelanda, Australia y los Países Bajos están tomando caminos convergentes para la adopción de este marco.

Suiza, de hecho, ha presentado propuestas legislativas para extender el intercambio automático de datos cripto a numerosos socios, involucrando a una gran parte de los miembros del G20.

Además, en Asia, Corea del Sur ha intensificado los esfuerzos de aplicación en relación con la tributación de activos digitales al colaborar con intermediarios y autoridades; la información sobre algunas medidas sigue siendo preliminar.

El resultado esperado es la cooperación práctica: intercambios automáticos más frecuentes, formatos alineados y la reducción de áreas grises para los operadores transfronterizos.

Preguntas frecuentes rápidas

¿Cómo funciona el intercambio automático?

Periódicamente, las entidades informantes envían datos estandarizados relacionados con los clientes y las transacciones a la autoridad fiscal local. Esta información se comparte automáticamente con contrapartes extranjeras en base al acuerdo multilateral.

¿Qué datos se comparten?

Los identificadores fiscales del cliente, la información personal, los saldos anuales y los valores de las transacciones entrantes/salientes, incluidas las transacciones de cripto a cripto y de cripto a fiat, se transmiten de acuerdo con los estándares CARF.

¿Quién cae dentro del perímetro?

Intercambios, custodios y otros intermediarios que facilitan transacciones o la tenencia de cripto-activos para clientes. Cualquier caso de exclusión será definido por los actos regulatorios locales.

¿Cuándo comienzan los intercambios entre países?

En los EAU, el marco se implementará en 2027, con el primer intercambio de datos internacional esperado en 2028.

Números Clave

Jurisdicciones comprometidas: 50+

Socios mencionados de Suiza: 74

Consulta de los EAU: 15 de septiembre – 8 de noviembre de 2025 (consulta abierta hasta el 22 de septiembre de 2025)

UAE go-live: 2027; primer intercambio: 2028

Transición y Próximos Pasos

A corto plazo, se anima a los operadores a mapear sus sistemas, identificar cualquier brecha de datos y analizar los flujos internos en relación con los requisitos establecidos por el CARF. De hecho, seguirán pruebas de interoperabilidad con canales MOF y planes de capacitación específicos para equipos de cumplimiento y de TI.

El éxito de la iniciativa dependerá de la adhesión a estándares técnicos compartidos, la calidad de los datos y la cooperación continua entre las autoridades y la industria.