جنوب إفريقيا تقترح إرشادات ضريبية للعملات المشفرة بموجب القواعد الحالية

نشرت مصلحة الضرائب في جنوب إفريقيا إرشادات أولية حول كيفية فرض الضرائب على الأصول المشفرة بموجب القوانين الضريبية الحالية للبلاد. يسعى المقترح للحصول على تعليقات عامة حتى 31 أغسطس 2026، قبل أن تتحرك المصلحة نحو نسخة نهائية.

ملخص

• تقول مصلحة الضرائب إن العملات المشفرة ليست عملة، مما يبقي الأصول الرقمية ضمن قواعد الدخل وأرباح رأس المال.
• تعامل المسودة عمليات التداول والمبادلة والمدفوعات المشفرة كأحداث ضريبية محتملة بموجب القانون الحالي.
• تظل التعليقات العامة مفتوحة حتى 31 أغسطس بينما توضح جنوب إفريقيا الإبلاغ الضريبي عن العملات المشفرة.

لا تنشئ المسودة قانونًا ضريبيًا جديدًا للعملات المشفرة. إنها تشرح كيف يمكن تطبيق القواعد الحالية بموجب قانون ضريبة الدخل لعام 1962 على الأشخاص الذين يشترون أو يبيعون أو يتبادلون أو ينفقون أو ينقبون أو يشاركون في التخزين أو يتلقون أصولًا مشفرة.

تقول مصلحة الضرائب إن الدليل يغطي قضايا محددة لضريبة الدخل وضريبة أرباح رأس المال المرتبطة بالعملات المشفرة. كما تقول إن المسودة لا تتناول ضريبة القيمة المضافة، مما يعني أن معاملة ضريبة القيمة المضافة تبقى خارج نطاق هذه الوثيقة.

معاملة العملات المشفرة كأصل وليس نقودًا

تكرر المسودة موقف مصلحة الضرائب الطويل الأمد بأن الأصول المشفرة ليست عملة قانونية أو عملة أجنبية. بدلاً من ذلك، تعاملها المصلحة كأصول غير ملموسة للأغراض الضريبية.

قالت الوكالة إن "الأصول المشفرة ليست 'عملة'، وبالتالي ليست 'عملة أجنبية'". هذه الصياغة مهمة لأنها تضع العملات المشفرة ضمن قواعد الدخل وأرباح رأس المال الحالية بدلاً من قواعد الصرف الأجنبي.

أفادت Crypto.news سابقًا أن مصلحة الضرائب كانت تنظر بالفعل إلى العملات المشفرة كأصل ذي طبيعة غير ملموسة. توسع المسودة الجديدة هذا الموقف إلى دليل أكثر تفصيلاً للمكلفين.

تقول المسودة إن المعاملة الضريبية تعتمد على وقائع كل حالة. قد يواجه الشخص الذي يتداول بشكل متكرر معاملة ضريبة الدخل، بينما قد يقع حامل الأصول على المدى الطويل تحت ضريبة أرباح رأس المال إذا كانت الوقائع تدعم هذا الرأي.

قد تؤدي عمليات التداول والمبادلة والإنفاق إلى نشوب حدث ضريبي

تقول المسودة إن بيع العملات المشفرة مقابل العملات الورقية قد يخلق حدثًا ضريبيًا. كما تغطي مبادلة العملات المشفرة بالعملات المشفرة، والمدفوعات المشفرة مقابل السلع أو الخدمات، والتعدين، والتخزين، والإسقاط الجوي، والشوكات الصلبة، ونشاط التمويل اللامركزي.

تولي مصلحة الضرائب وزنًا كبيرًا لنية المكلف. تقول إن المسؤولين قد يقيمون سبب شراء الشخص للأصل، ومدة احتفاظه به، ومدى تكرار تداوله، وما خطط لفعله به.

قالت الوكالة إن "نية المكلف تجاه الأصل قد تتغير بمرور الوقت". هذا يعني أن الشخص قد يبدأ كحامل طويل الأجل ولكنه يتصرف لاحقًا كمتداول إذا تغير سلوكه.

تقول المسودة أيضًا إن ضريبة التبرعات قد تنطبق لأن العملات المشفرة يمكن أن تقع ضمن معنى الممتلكات. قد يهم ذلك عندما يهدي شخص عملات مشفرة دون تلقي دفعة في المقابل.

ضغط الإبلاغ يتزايد مع ارتفاع التبني

تقول مصلحة الضرائب بالفعل إن قواعد ضريبة الدخل العادية تنطبق على الأصول المشفرة. يجب على المكلفين الإعلان عن أرباح أو خسائر العملات المشفرة في السنة الضريبية التي يتلقونها أو يستحقونها فيها.

تقول سلطة الضرائب أيضًا إن عدم الإعلان عن دخل العملات المشفرة الخاضع للضريبة يمكن أن يؤدي إلى فوائد وغرامات. لديها صلاحيات قانونية واسعة لجمع البيانات المالية من طرف ثالث أثناء عمليات التدقيق الضريبي.

اعتمدت جنوب إفريقيا أيضًا إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة. بموجب CARF، يجب على مزودي خدمات العملات المشفرة جمع والإبلاغ عن بيانات مختارة للمستخدمين والمعاملات إلى مصلحة الضرائب.

تمتد فترة الإبلاغ الأولى لـ CARF من 1 مارس 2026 إلى 28 فبراير 2027. تقول مصلحة الضرائب إن المكلفين الأفراد لا يقدمون تقارير CARF مباشرة، لكن يجب عليهم مع ذلك الإعلان عن معاملات العملات المشفرة في إقرارات ضريبة الدخل الخاصة بهم.

تأتي المسودة بينما تظل جنوب إفريقيا واحدة من أكبر أسواق العملات المشفرة في إفريقيا. قالت Chainalysis إن جنوب إفريقيا تلقت حوالي 26 مليار دولار من قيمة العملات المشفرة خلال فترة عام واحد شملها تقريرها الإقليمي لعام 2024.

تتيح نافذة التعليق العام الوقت للمستخدمين والمستشارين الضريبيين وشركات العملات المشفرة للرد. في الوقت الحالي، تسعى مصلحة الضرائب إلى معالجة أوضح بموجب القانون الحالي، وليس نظامًا ضريبيًا منفصلًا للأصول الرقمية.