لقد لاحظت مؤخرًا أن الكثير من الأشخاص المهتمين بالاستثمار أو بدء الأعمال التجارية لا يفهمون بشكل جيد البيانات المالية، خاصة بيان الأرباح والخسائر، الذي يُعد أداة مهمة لمعرفة ما إذا كانت الشركة تحقق أرباحًا أم تتكبد خسائر.

في الواقع، بيان الأرباح والخسائر ليس صعبًا كما يعتقد البعض. هو وثيقة تُظهر لنا خلال فترة زمنية معينة، كم كانت إيرادات الشركة، وما هي المصروفات، وما هو الربح أو الخسارة المتبقية.

أهمية بيان الأرباح والخسائر تكمن في أنه يساعد المستثمرين والمديرين على رؤية الصورة الشاملة للأداء المالي، سواء كان ذلك من خلال قياس القدرة على تحقيق الأرباح، أو تحليل الحالة المالية، أو وضع خطط استراتيجية للأعمال في المستقبل.

الصيغة الأساسية لبيان الأرباح والخسائر ليست معقدة، فهي عبارة عن إجمالي الإيرادات ناقصًا إجمالي المصروفات، والناتج هو الربح أو الخسارة، وهذا كل شيء.

عند تقسيم الإيرادات، هناك قسمان رئيسيان: الإيرادات من المبيعات والخدمات، وهي الإيرادات الأساسية للشركة، والإيرادات الأخرى غير المرتبطة بالعمليات الأساسية، مثل الفوائد من البنوك أو إيرادات الإيجار.

أما المصروفات، فهي تنقسم إلى عدة أجزاء، مثل تكلفة المبيعات، ومصروفات البيع، ومصروفات الإدارة، والمصروفات المالية، والضرائب.

عند حسابها، نحصل على الربح أو الخسارة في كل مرحلة. أولًا، هو الربح الإجمالي، وهو الإيرادات ناقصًا تكلفة المبيعات، ويُظهر مدى قدرة الشركة على تسعير منتجاتها بأعلى من تكلفتها. ثم يأتي الربح التشغيلي، الذي يُظهر كيف تسير الأعمال بشكل عام، وأخيرًا الربح الصافي، وهو الرقم المتبقي بعد خصم جميع المصروفات.

هناك نوعان من بيان الأرباح والخسائر: النوع الأول هو التقرير الذي يُرتب من الإيرادات إلى صافي الربح بشكل تصاعدي، وهو سهل الفهم ومريح للقراءة، والنوع الثاني هو الشكل الحسابي، الذي يُظهر الأداء بشكل شكل حرف T، حيث تُوضع المصروفات على اليسار والإيرادات على اليمين.

كمثال من بيانات حقيقية، يمكن النظر إلى بيان الأرباح والخسائر للبنك المركزي التايلاندي لعام 2022، الذي حقق صافي ربح قدره 191 مليار بات، وتنوعت مصادر إيراداته بين الفوائد، والأرباح من بيع الاستثمارات، والرسوم، والأرباح من أسعار الصرف، وإيرادات أخرى. أما المصروفات فشملت فوائد الديون، ومصروفات الموظفين، ومصروفات أخرى.

لفهم بيان الأرباح والخسائر بشكل صحيح، يجب أولًا معرفة ما إذا كان التقرير شهريًا، أو ربع سنويًا، أو سنويًا، حيث أن كل فترة زمنية تقدم معلومات مختلفة. بعد ذلك، يجب تحديد ما إذا كانت الشركة تحقق أرباحًا أم تتكبد خسائر؛ فإذا كانت الإيرادات أكبر من المصروفات، فهناك ربح، وإذا كانت أقل، فهناك خسارة.

ثم ننتقل إلى مصدر الإيرادات، ونفحص من أين تأتي، وننظر إلى المصروفات، لأن هذا التحليل يساعد على فهم نقاط القوة والضعف في الأعمال.

الأمر المهم هو أن قراءة بيان الأرباح والخسائر تعتبر مهارة أساسية لأي شخص مهتم بالاستثمار أو تحليل الأعمال. ومع ذلك، لا ينبغي الاعتماد فقط على بيان الأرباح والخسائر لاتخاذ قرارات الاستثمار، بل يجب أيضًا النظر في عوامل أخرى، مثل نوعية الأعمال، وفريق الإدارة، والمعلومات التقنية التي تدعم النمو، مما يعزز ثقتنا في قراراتنا الاستثمارية.