لقد لاحظت مؤخرًا أن الكثيرين مهتمون بتعلم قراءة البيانات المالية، لكن في الواقع الشيء الأكثر أهمية هو فهم بيان الأرباح والخسائر أو ما نطلق عليه بيان الدخل لأنه هو الوثيقة التي تروي كل قصة عن الشركة سواء كانت تربح أو تخسر

يتمثل مبدأ بيان الأرباح والخسائر ببساطة في أن إجمالي الإيرادات ناقصًا إجمالي المصروفات يساوي الربح أو الخسارة، وإذا فكرنا بهذه الطريقة فهي ليست صعبة، لكن المشكلة أن الإيرادات والمصروفات ليست رقمًا واحدًا، هناك العديد من البنود التي يجب فصلها

لننظر إلى بيان الأرباح والخسائر للبنك المركزي في عام 2565، سنرى أن الإيرادات تأتي من مصادر متعددة مثل الفوائد المستلمة، والأرباح من بيع الاستثمارات، والرسوم، وغيرها، أما المصروفات فهي أيضًا متنوعة، تشمل فوائد الدفع، ومصروفات الموظفين، ومصروفات أخرى، وعند خصمها نحصل على صافي الربح

ما يثير الاهتمام هو أن بيان الأرباح والخسائر لا يخبرنا فقط عما إذا كانت الشركة تحقق ربحًا أم لا، بل يوضح أيضًا أمورًا أخرى، فهو يظهر ما هو الربح الإجمالي، والذي يوضح مدى قدرة الشركة على تحديد سعر المنتج أعلى من تكلفته، وأرباح التشغيل التي تعكس الصورة العامة للأعمال، وأخيرًا الربح الصافي الذي هو النتيجة النهائية

هناك نوعان من بيانات الأرباح والخسائر المستخدمة، الأول هو النموذج التقارير الذي يعرض من الإيرادات إلى الربح الصافي بشكل متسلسل وسهل الفهم، والنموذج الثاني هو النموذج الحسابي على شكل حرف T، حيث يتم وضع المصروفات على اليسار والإيرادات على اليمين، وكلا النموذجين مفيدان، فقط بأساليب مختلفة

الأمر المهم هو لماذا نهتم جدًا ببيان الأرباح والخسائر، فهو يساعدنا على رؤية الأداء المالي للشركة بوضوح، ويستخدم المستثمرون والمديرون بيان الأرباح والخسائر لاتخاذ قرارات الاستثمار أو تعديل استراتيجيات الأعمال، فإذا رأيت زيادة في الإيرادات ولكن لم تزد الأرباح بنفس النسبة، فهذا يدل على ارتفاع المصروفات

عند قراءة بيان الأرباح والخسائر، أول شيء يجب ملاحظته هو ما إذا كان التقرير شهريًا، ربع سنويًا، أم سنويًا، لأن ذلك يؤثر على التحليل، ثم نتحقق مما إذا كانت الشركة تحقق ربحًا أم خسارة، فإذا كانت الإيرادات أكبر من المصروفات فهي أرباح، وإذا كانت أقل فهي خسارة، ثم نغوص أكثر لنرى من أين تأتي الإيرادات وأين تذهب المصروفات، فهذا هو ما يكشف القصة الحقيقية للشركة

في رأيي، فهم بيان الأرباح والخسائر ضروري لأي شخص مهتم بالاستثمار، لكن لا تجعلها المؤشر الوحيد، بل فكر أيضًا في عوامل أخرى مثل جودة فريق الإدارة، وظروف السوق، واتجاهات الأعمال، فبيان الأرباح والخسائر هو جزء واحد فقط من الصورة الكاملة