لقد واجهت مؤخرًا مسألة يختلط فيها الكثير من الناس حول بيان الأرباح والخسائر أو ما يُعرف بـ P&L Statement. إذا كنت تريد فهم الأعمال التجارية أو الاستثمار بشكل حقيقي، فهذه المسألة يجب أن تفهمها جيدًا.

بيان الأرباح والخسائر هو وثيقة تظهر مدى إيرادات الشركة، والمصاريف التي أنفقتها، والأرباح أو الخسائر المتبقية خلال فترة زمنية محددة. المبدأ البسيط هو أن الإيرادات ناقص المصاريف يساوي الربح أو الخسارة، وهذه هي المعادلة الأساسية التي يجب أن تتذكرها جيدًا.

عند مراجعة بيان P&L، لاحظ من أين تأتي كل فئة من الإيرادات. أحيانًا يكون الدخل الرئيسي من مبيعات المنتجات، وأحيانًا يكون من فوائد أو إيجارات إضافية. أما المصاريف، فاعرف إلى أين تذهب، مثل الإيجارات، الرواتب، الإعلانات، والمرافق.

الأهم هو مراقبة الأرباح على كل مستوى. يوجد الربح الإجمالي الذي يُظهر مدى ارتفاع سعر المنتج عن تكلفته، والربح التشغيلي الذي يُوضح اتجاه سير الأعمال، والربح الصافي الذي هو الرقم النهائي ويُظهر كم تبقى من أرباح بعد خصم كل شيء.

بيان P&L يأتي بنموذجين: النموذج التقرييري (Report Form) الذي يُكتب بثلاثة أجزاء: الإيرادات، المصاريف، والربح الصافي، وهو سهل القراءة ويفهم الصورة العامة جيدًا؛ والنموذج المحاسبي (Account Form) الذي يُكتب على شكل T، حيث تكون المصاريف على اليسار والإيرادات على اليمين، وهو أكثر تفصيلًا ومعتمد من قبل الجهات المختلفة.

لماذا نحتاج إلى مراجعة بيان الأرباح والخسائر؟ لأنه يساعد على رؤية مدى كفاءة الأعمال في تحقيق الأرباح، وتحليل أي المصاريف يمكن تقليلها لزيادة الأرباح، ويساعد أيضًا في وضع استراتيجيات الأعمال بشكل أفضل. المستثمرون يستخدمون هذا البيان لاتخاذ قرار بشأن الاستثمار في الشركة أم لا.

على سبيل المثال، إذا نظرنا إلى بيان P&L للبنك المركزي لعام 2565، سنرى أن البنك يحقق إيرادات من مصادر متعددة، مثل الفوائد، والأرباح من بيع الاستثمارات، والرسوم، والأرباح من أسعار الصرف. أما المصاريف فهي تشمل فوائد المدفوعة، والخسائر من بيع الاستثمارات، ومصاريف الموظفين، وغيرها. بعد خصم كل ذلك، يكون صافي الربح للبنك حوالي 191,077,634,015 بات.

عند قراءة بيان P&L، يجب أن نعرف أولاً الفترة الزمنية التي يغطيها، سواء كانت شهرية، ربع سنوية، أو سنوية. ثم نتحقق من وجود أرباح أو خسائر، ونبحث عن مصدر الإيرادات، ونحدد أكثر المصاريف تكلفة، لأن ذلك سيساعد على فهم وضع الشركة بشكل أوضح.

لكن، من المهم أن نتذكر أن قرار الاستثمار لا ينبغي أن يعتمد فقط على بيان الأرباح والخسائر. يجب أن نأخذ بعين الاعتبار عوامل أخرى، مثل نوعية الأعمال، فريق الإدارة، التكنولوجيا، وظروف السوق. كل هذه العوامل تلعب دورًا في تحديد ما إذا كانت الشركة ستنمو أم لا. الخلاصة، إذا أردت فهم الأعمال والاستثمار بشكل جيد، عليك أن تتعلم كيف تقرأ بيان الأرباح والخسائر، لأنه أحد أهم الأدوات لتحليل اتجاهات الشركة.