نظام الضرائب على العملات الرقمية في ماليزيا، في الواقع، معقد إلى حد كبير. مؤخراً، بدأت اللوائح المتعلقة بهذا المجال تتطور بسرعة، لذلك من المفيد أن يفهمها المشاركون في السوق.

أولاً، من الأساس. تمتلك ماليزيا نظام ضرائب يتكون من الضرائب المباشرة وغير المباشرة، لكن فيما يخص العملات الرقمية، كانت المعاملة غامضة لفترة طويلة. في عام 2014، كانت بنك ماليزيا الوطني يصرح بأن "البيتكوين ليست عملة قانونية". لكن المهم هو أن هذا لا يعني "عدم فرض ضرائب". على العكس، كان ذلك بمثابة بداية لرقابة السلطات.

ما يميز معالجة الضرائب على العملات الرقمية هو أن ماليزيا لا تفرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية. بمعنى، إذا احتفظ الشخص بالعملات الرقمية لفترة طويلة، عادةً لا يُفرض عليه ضرائب. ومع ذلك، هنا نقطة مهمة، فالأشخاص الذين يتداولون بنشاط قد تتغير المعاملة. حددت السلطات ثمانية معايير لتصنيف "متداولي اليوم"، مثل حيازة كميات كبيرة، الحيازة قصيرة الأجل، التداول عالي التردد، والأغراض التجارية، وإذا تم تصنيف الشخص على أنه "متداول يومي"، فقد يخضع لضريبة الدخل الشخصي (0-30%) كدخل من النشاط التجاري.

في عام 2018، تم تطبيق سياسة مكافحة غسيل الأموال (AML/CFT)، وتم تسجيل منصات العملات الرقمية كـ"مؤسسات إبلاغ". أصبح من الإلزامي التحقق من هوية المستخدم (KYC)، وتخزين سجلات المعاملات، والإبلاغ عن المعاملات المشبوهة. كانت هذه خطوة أولى نحو تنظيم القطاع المالي.

بين 2019 و2020، أصدرت لجنة الأوراق المالية الماليزية (SC) "إرشادات الأصول الرقمية"، التي أوضحت تعريف الرموز الأمنية ومعايير تشغيل منصات التداول. تم تحديد شروط طلبات الطرح الأولي للعملات (ICO) وعمليات الـ IEO، وحماية المستثمر، ومتطلبات الدعم الفني. وظهرت خلال هذه الفترة العديد من منصات الامتثال التي حصلت على الاعتماد.

طريقة حساب الضرائب بسيطة نسبياً. عند استلام عملة رقمية مقابل صفقة، يكون سعر السوق العادل عند الاستلام هو المعيار للضريبة. يتم حساب أرباح البيع على أساس الفرق بين سعر البيع وتكلفة الشراء. ومع ذلك، إذا قررت السلطات أن النشاط هو "نشاط تجاري محفوف بالمخاطر"، فقد يُسمح بخصم تكاليف الفوائد المتعلقة بالاحتفاظ، وتكاليف الامتثال.

ما يثير الاهتمام هو أن الحدود بين "الملكية الرأسمالية" و"الصفقات التجارية" غير واضحة في القانون الضريبي. على سبيل المثال، إذا اشتريت بيتكوين لأغراض الاستثمار ثم استخدمتها لاحقاً في التداول، قد يتم إعادة تصنيف طبيعة المعاملة من الناحية الضريبية. هذا الأمر معقد عملياً ويشكل تحدياً كبيراً.

في 19 أغسطس 2024، قامت لجنة الأوراق المالية بتحديث الإرشادات، مع تحديد تنظيمات أكثر تفصيلاً لخدمات تخزين الأصول الرقمية. هذا يشير إلى أن السلطات الماليزية جادة في تنظيم سوق العملات الرقمية. كما أنها تضع في اعتبارها NFTs، والستابل كوين، وDeFi، وتسعى للامتثال للمعايير الدولية (مثل توصيات مجموعة العمل المالي FATF).

ختاماً، نظام الضرائب على العملات الرقمية في ماليزيا يعتمد على "الوظيفة". يُرحب بالمستثمرين على المدى الطويل، لكن يُشدد على المتداولين النشطين. كما أن إطار التنظيم يتطور بشكل ثابت، وأصبح الحصول على ترخيص المنصة شرطاً فعلياً. السوق في توسع، ومع تعميق الامتثال والتعاون الإقليمي، من المتوقع أن يستمر النمو. إذا كنت تفكر في التداول بالعملات الرقمية في ماليزيا، فمن الضروري أن تفهم هذا الهيكل الضريبي والتنظيمي.