معظم الناس لا يفكرون في ضريبة الحد الأدنى البديلة (AMT) حتى تظهر فجأة في إقرارهم الضريبي. إذا كنت تكسب أموالاً جدية أو لديك العديد من الخصومات، فهذه مسألة تستحق الفهم لأنها قد تعني دفع ضرائب أكثر مما تتوقع.

إليك الأمر: قانون الضرائب العادي لديه العديد من الطرق لتقليل ما تدين به. يمكنك خصم ضرائب الدولة والضرائب المحلية، نفقات الأعمال، فوائد الرهن العقاري، والكثير من الأشياء الأخرى. المشكلة، من وجهة نظر الحكومة، هي أن أصحاب الدخل العالي يمكنهم أحيانًا استخدام هذه الخصومات بشكل مفرط لدرجة أنهم ينتهون بدفع تقريبًا لا شيء من الضرائب الفيدرالية. هنا يأتي دور AMT. هو في الأساس نظام احتياطي يضمن أن الأشخاص الأثرياء لا يدفعون أقل من حد أدنى معين من الضرائب.

الطريقة التي يعمل بها الأمر هي أنه يتعين عليك حساب ضرائبك بطريقتين مختلفتين. أولاً، تفعل ذلك بالطريقة العادية. ثم تعيد حسابها مرة أخرى وفقًا لقواعد ضريبة الحد الأدنى البديلة، التي تضيف مرة أخرى الكثير من تلك الخصومات التي كنت تعتقد أنه يمكنك أخذها. أي حساب يعطي الرقم الأعلى هو ما تدين به فعليًا. كأن يقول لك مصلحة الضرائب، اختر السيناريو الأسوأ بالنسبة لك.

من يتأثر فعلاً بهذا؟ بشكل رئيسي الأشخاص ذوي الدخل العالي والخصومات الكبيرة. نحن نتحدث عن أشخاص في ولايات غالية مع خصومات رهن عقاري كبيرة، أو من قاموا بممارسة خيارات الأسهم التحفيزية، أو أي شخص يمتلك أرباح رأسمالية كبيرة. إذا كنت في ولاية ذات ضرائب عالية وتقوم بتفصيل الكثير من الخصومات، فمن المرجح أن تجد نفسك في منطقة AMT. تتعدل مبالغ الإعفاء مع التضخم، لكن إذا كان دخلك عاليًا بما يكفي، يبدأ الإعفاء في التناقص تدريجيًا ويختفي تمامًا في النهاية.

دعنا نمر عبر الحساب لأن الأمر مهم فعلاً. لعام 2025، إذا كنت أعزب، فإن إعفاء AMT هو 88,100 دولار. لكن هنا المشكلة: بمجرد أن يصل دخلك إلى 626,350 دولار، يبدأ الإعفاء في التقلص. عن كل دولار يتجاوز ذلك الحد، تخسر 25 سنتًا من الإعفاء الخاص بك. بحلول وصول دخلك إلى 978,750 دولار، تكون قد فقدت الإعفاء بالكامل. للأزواج المتزوجين الذين يقدمون معًا، الأرقام أعلى (إعفاء 137,000 دولار، حد التوقف عند 1,252,700 دولار، وإيقاف كامل عند 1,800,700 دولار)، لكن المبدأ نفسه ينطبق.

بمجرد أن تعرف دخلك الخاضع للضريبة وفقًا لضريبة الحد الأدنى البديلة (AMTI) وتطبق الإعفاء، يتبقى لديك الدخل الخاضع للضريبة وفقًا لـ AMTI. يُفرض عليه ضرائب بنسبة 26% على الجزء الأول (حوالي 239,100 دولار للأشخاص العزاب) و28% على أي شيء فوق ذلك. هو في الواقع هيكل معدل أكثر استواءً من الضرائب العادية، لكن القاعدة الأساسية عادةً تكون أعلى لأنك أضفت مرة أخرى جميع تلك الخصومات.

إليك مثالًا ملموسًا. لنفترض أنك أعزب في 2025 بدخل AMTI قدره 700,000 دولار. سيكون إعفاؤك عادة 88,100 دولار، لكن بما أنك تتجاوز حد التوقف بمقدار 73,650 دولار، فإنك تخسر 18,412.50 دولار منه (25% من الفائض). إذن، الإعفاء الفعلي هو فقط 69,687.50 دولار. هذا يترك لديك 630,312.50 دولار من الدخل الخاضع للضريبة وفقًا لـ AMTI. قم بفرض الضرائب على هذا وفقًا لمعدلات AMT وستكون ضريبتك الحد الأدنى حوالي 171,677.50 دولار. إذا كانت فاتورة الضرائب العادية أقل من ذلك، تدفع الفرق كضريبة الحد الأدنى البديلة.

الخلاصة هي أنه إذا كنت ضمن تلك الفئة من الدخل مع خصومات معقدة أو دخل من الاستثمارات، فعلاً تحتاج إلى حساب الأرقام بالطريقتين. ينتهي الكثير من الناس مفاجئين عندما يدركون أن ضريبة الحد الأدنى البديلة (AMT) تنطبق عليهم لأنهم لم يفكروا في هذا الحساب الثاني. ليست شيئًا يواجهه معظم الناس، لكن إذا حدث، يمكن أن يغير بشكل كبير ما تدين به. من المفيد معرفته إذا كنت في تلك الحالة.