لذا، لقد كنت أبحث في استثمار العقارات للإيجار، وشيء واحد كان يربكني دائمًا هو كيفية عمل الاستهلاك فعليًا لأغراض الضرائب. اتضح أنه أكثر أهمية مما كنت أعتقد في البداية لأنه يمكن أن يؤثر بشكل كبير على مسؤوليتك الضريبية.

بشكل أساسي، الاستهلاك هو مجرد اعتراف مصلحة الضرائب بأن المباني تتآكل مع مرور الوقت. يسمحون لك بخصم هذا الانخفاض في القيمة من دخلك الخاضع للضريبة، وهو فائدة جيدة جدًا إذا كنت تملك عقارًا للإيجار. المفتاح هو فهم كيفية حسابه بشكل صحيح.

أول شيء عليك فعله هو تحديد أساس التكلفة الخاص بك. هذا هو سعر الشراء بالإضافة إلى أي تكاليف مرتبطة بشرائه - الرسوم القانونية، ضرائب النقل، التحسينات قبل أن تؤجره. ملاحظة مهمة: لا يمكنك تضمين قيمة الأرض في حسابات الاستهلاك. مصلحة الضرائب لا تسمح لك باستهلاك الأرض لأنها من الناحية التقنية لا تتآكل.

إليك مكان جدول الاستهلاك للعقار المؤجر يأتي فيه. تتطلب مصلحة الضرائب من الملاك استخدام شيء يسمى MACRS - نظام استرداد التكلفة المعدل المعجل. بالنسبة للعقارات السكنية، حددوا العمر الافتراضي بـ 27.5 سنة. لذا، تأخذ إجمالي أساس الاستهلاك وتقسمه على 27.5 لتحصل على خصمك السنوي.

دعني أشرح بمثال. لنفترض أنك اشتريت عقارًا للإيجار مقابل 300,000 دولار وقيمة الأرض 50,000 دولار. يكون أساس الاستهلاك الخاص بك 250,000 دولار. قسمه على 27.5 وتحصل على حوالي 9,091 دولار سنويًا كمخصوم استهلاك. الأمر بسيط جدًا بمجرد أن ترى الحساب.

شيء واحد أربكني: إذا وضعت العقار في الخدمة في منتصف العام، فإنك تخصم جزءًا من ذلك العام الأول. لذلك، إذا أصبح العقار متاحًا في 1 يوليو، فستخصم نصف الاستهلاك السنوي للسنة الأولى - حوالي 4,545 دولار. ثم، على مدى الـ 26.5 سنة المتبقية، تحصل على كامل الـ 9,091 دولار سنويًا.

إذا قمت بإجراء تحسينات بعد وضع العقار في الخدمة، تُضاف تلك إلى أساسك وتُستهلك على مدى عمرها الافتراضي المتبقي. هذا تفصيل مهم لأنه يؤثر على جدول الاستهلاك الكلي للعقار المؤجر.

شيء آخر يجب الانتباه إليه هو استرداد الاستهلاك. عندما تبيع في النهاية، تفرض مصلحة الضرائب عليك ضرائب على جميع خصومات الاستهلاك التي قمت بالمطالبة بها على مر السنين. يمكن أن يؤدي ذلك إلى مكاسب خاضعة للضريبة أعلى، لذلك من المفيد التخطيط لذلك.

بمجرد أن يتم استهلاك عقارك بالكامل بعد 27.5 سنة، لا يمكنك المطالبة بمزيد من الخصومات على المبنى نفسه. لكن أي تحسينات تمت خلال تلك الفترة يمكن استهلاكها وفق جداولها الخاصة.

الحفاظ على سجلات جيدة طوال فترة ملكيتك أمر حاسم. فهم كيف يؤثر جدول استهلاكك للعقار المؤجر على ضرائبك - سواء أثناء ملكيتك أو عند البيع - يمكن أن يحدث فرقًا كبيرًا في عوائدك الإجمالية. إذا أصبح الأمر معقدًا، فمن المفيد التحدث مع شخص متخصص في ضرائب العقارات للإيجار. يمكنه مساعدتك في تحسين الاستراتيجية والتأكد من أنك لا تترك أموالاً على الطاولة.