لقد قرأت مؤخرًا عن الأصول الضريبية المؤجلة، وهو مفهوم يتجاهله العديد من رواد الأعمال. مع ذلك، يمكن أن يكون هذا نقطة تحول في تدفق السيولة للأعمال.

إذن، هناك أمران مهمان في ضرائب الشركات: الأصول الضريبية والالتزامات الضريبية. الالتزام هو ما ندين به، بينما الأصل هو ما يمكننا استخدامه لتقليل عبء الضرائب. حسنًا، الأصول الضريبية المؤجلة هي عنصر في الميزانية العمومية يتشكل من دفع ضرائب أكثر أو دفع مبكر. بشكل أساسي، هو مثل الدفع الزائد الذي يمكننا تخزينه واستخدامه في المستقبل.

لماذا يحدث ذلك؟ هناك عدة طرق. أولاً، من خسائر الأعمال - يمكننا تسجيل خسارة رأس المال ونقلها إلى العام التالي. ثانيًا، من اختلاف طرق حساب استهلاك الأصول. على سبيل المثال، العقارات، يمكن أن تؤدي الطرق والنسب المختلفة إلى دفع ضرائب أكثر. ثالثًا، من نفقات الأعمال التي تُسجل في بيان الدخل قبل أن تُسجل في بيان الضرائب. رابعًا، من الضمان - إذا خصصت الشركة أموالًا للضمان، فهي لا تزال تخضع للضرائب، لذا هناك فجوة في الميزانية العمومية.

الآن، الأصول الضريبية المؤجلة هي أصل غير ملموس يمكن تخزينه في الميزانية العمومية بدون حد زمني منذ عام 2018. كيف تستخدم؟ على سبيل المثال، إذا كانت الشركة تمتلك 3000 دولار كأصل ضريبي مؤجل وخصم ضريبي قدره 10000 دولار بمعدل ضريبة 30%، فهذا يعني دين ضريبي قدره 3000 دولار. يمكن تقليل الالتزام ليصبح 7000 دولار، ويصبح إجمالي الضرائب 2100 دولار. توفير 900 دولار.

على عكس الالتزام الضريبي المؤجل الناتج عن دفع غير كافٍ أو تأخير في الدفع. على سبيل المثال، بيع منتج بالتقسيط 5 مرات، 2000 دولار لكل قسط. يُسجل 10000 دولار في السجل، لكن يتم الدفع فقط 2000 دولار. إذن، هناك دخل خاضع للضريبة مستقبلاً بقيمة 8000 دولار. بمعدل 30%، يكون الالتزام الضريبي المؤجل 2400 دولار.

باختصار، الأصول الضريبية المؤجلة أداة مهمة للتخطيط الضريبي. عادةً، تظهر من اختلاف طريقة محاسبة الأعمال مقابل محاسبة الضرائب. بالنسبة لرواد الأعمال، من المهم جدًا فهم هذا لكي يتمكنوا من تحسين التدفق النقدي واستراتيجية الضرائب. إذا كنت بحاجة إلى إرشادات أكثر تفصيلًا، من الأفضل استشارة محاسب ضرائب أو مستشار مالي متخصص في الأعمال.