لقد رأيت للتو شخصًا يناقش التخطيط الضريبي، وفجأة تذكرت نقطة يغفل عنها الكثيرون — قيمة الخصم فوق الخط (above the line deductions) التي تُقدر بشكل كبير بشكل منخفض.

معظم الناس عند تقديم الضرائب يعرفون فقط الخصم القياسي أو الخصم التفصيلي، لكن قليلون من يفهمون حقًا لماذا يعتبر الخصم فوق الخط مهمًا جدًا. ببساطة، الخصم فوق الخط هو البنود التي يمكن خصمها قبل حساب الدخل الإجمالي المعدل (AGI)، مما يعني أنها تقلل مباشرة من قاعدة AGI الخاصة بك. يبدو الأمر غير مهم، لكنه في الواقع أداة خفية لتحسين الضرائب.

لماذا هذا مهم جدًا؟ لأن العديد من المزايا الضريبية الأخرى تعتمد على مستوى AGI الخاص بك لتحديد العتبات. على سبيل المثال، خصم النفقات الطبية، يتطلب أن تتجاوز نفقاتك الطبية 7.5% من AGI الخاص بك لكي تتمكن من الخصم. إذا كان إجمالي دخلك 100,000 دولار، فإن 7.5% تساوي 7500 دولار. لنفترض أن لديك نفقات طبية بقيمة 7500 دولار، بدون خصم فوق الخط، لن تتمكن من خصم أي مبلغ. لكن إذا استطعت من خلال الخصم فوق الخط تقليل AGI الخاص بك بمقدار 20,000 دولار، ليصبح 80,000 دولار، فإن العتبة تنخفض إلى 6000 دولار، ويمكنك خصم 1500 دولار من نفقاتك الطبية. هذا هو تأثير الرافعة المالية.

ما هي البنود التي تشملها الخصم فوق الخط؟ تشمل رسوم المواد التعليمية للمعلمين (حتى 250 دولارًا)، أقساط التأمين الصحي للعاملين لحسابهم الخاص، مساهمات IRA التقليدية، فوائد القروض الطلابية (حتى 2500 دولار)، الجزء القابل للخصم من ضرائب العمل الحر، بالإضافة إلى رسوم الانتقال، ومساهمات حساب الصحة الصحية (HSA)، وغيرها. منذ عام 2020، يمكن أيضًا خصم جزء من التبرعات الخيرية كخصم فوق الخط، بحد أقصى 300 دولار للأفراد و600 دولار للأزواج المتقدمين معًا، ولكن هذا ينطبق فقط على التبرعات النقدية.

بالمقابل، الخصم تحت الخط هو إما الخصم القياسي أو الخصم التفصيلي، ويختار حوالي 90% من الناس الخصم القياسي لأنه أبسط. لكن إذا كانت بنود الخصم التفصيلي الخاصة بك تتجاوز مبلغ الخصم القياسي، فمن الجدير أن تقوم بالتفصيل — مثل نفقات العلاج، فوائد الرهن العقاري (حتى 750,000 دولار قرض)، ضرائب الولاية والمحلية (حتى 10,000 دولار)، والتبرعات الخيرية.

المهم هو فهم كيف تتفاعل هاتان الطريقتان في الخصم. الخصم فوق الخط يقلل من إجمالي دخلك أولاً، ثم يتم النظر في العتبات الخاصة بالخصم التفصيلي. لذلك، إذا كانت حالتك معقدة، فمن المفيد حقًا أن تكرس بعض الوقت لتنظيم فرص الخصم فوق الخط لديك، أو أن تتحدث مع مستشار ضرائب. الكثير من الناس لا يستغلون هذه الأدوات بشكل كامل، ويدفعون ضرائب أكثر من اللازم بدون داعي.