涉虛擬貨幣業務中：非法結匯的法律風險

在我從事法律工作之前，有在農業銀行從事國際業務的經歷，其中一項工作內容就是審核客戶結售匯申請。自從事法律工作以來，幣圈的刑事辯護佔據了我的主要精力。今年下半年因某案涉及到使用虛擬貨幣購買外匯的情形，使得我又重拾舊知識，開始著重研究涉及虛擬貨幣業務場景中的非法結匯問題，這一過程中卻也比較有意思，有一種歷久彌新之感。

非法結匯VS.非法買賣外匯

這裡先要做個說明，非法結匯不同於非法買賣外匯，後者主要是指不經過國家指定的機構（如銀行）而私下進行外匯買賣，實務中常見的非法買賣外匯是通過地下錢莊。在目前的判例中，有些法院直接將虛擬貨幣（尤其是穩定幣，比如USDT）等同於外匯，這時可能你從虛擬貨幣交易所（雖然實質上是C2C交易）購買虛擬貨幣，也有被認定為非法購買外匯的風險。

當然作為幣圈律師，我們肯定是認為法院的此種認定太過於荒謬，USDT肯定不是法幣，更不可能是外匯。所以購買USDT肯定不能認定為購買外匯。

非法結匯的常見類型

非法結匯主要有兩種情形：

一是虛構貿易背景非法結匯。如某公司通過偽造的報關單、提單等向銀行申請結匯，這種結匯在本質上並沒有真實的貨物貿易、服務提供作為結匯業務背景，該公司只是為了將外匯通過銀行兌換成人民幣轉入境內作為他用。

此外，根據外匯管理局官網的知識問答欄目，非法結匯的還包括“違反外匯管理規定，將不允許結匯的外匯資金進行結匯”。

在虛擬貨幣交易中，一些境外變現的外匯難以合規入境時，就會涉及到前述的非法結匯問題。

虛擬貨幣業務場景中的

非法結匯

（一）個人或企業境外大額出金後資金入境

如今幣圈的朋友們合規的意識越來越強，部分原因也是因為銀行卡被凍怕了；一些人就通過到香港等允許虛擬貨幣交易的地方進行出金，將虛擬貨幣兌換成港幣或者其他國家的法幣，然後通過上述方式虛假結匯後入境。

一些企業在外貿中直接通過接受USDT的方式進行交易，囿於自身的反洗錢審查手段有限，極容易收到贓錢。加上內地其實不允許虛擬貨幣和法幣的兌換業務，所以一些企業會選擇在境外出金，將虛擬貨幣變為當地的法幣，如果有境外銀行賬戶的話，可以選擇將錢直接存入境外賬戶；如果沒有，仍然面臨著將外幣結匯入境的問題，一般的選擇也是通過前述的虛構貿易、螞蟻搬家等方式結匯入境。

（二）司法處置業務中的資金入境

當下還有一個業務場景就是虛擬貨幣司法處置中的資金入境問題。

基於2021年國家十部委《關於進一步防範和處置虛擬貨幣交易炒作風險的通知》（“9.24通知”）中的規定，目前對於涉案虛擬貨幣的處置工作都是在境外進行，但是境外變現後的資金如何入境轉給境內公司或者辦案機關，是處置公司難以迴避的問題。實踐中，一些不合規的處置公司通過虛構貿易、資本金項目等方式進行結匯入境，這些問題都是涉及到虛擬貨幣和我國當下外匯政策的監管問題。

法律風險

（一）刑事法律風險

梳理一下外匯類的刑事罪名，有逃匯罪、騙購外匯罪、非法經營罪。對於涉虛擬貨幣類外匯犯罪，以涉嫌非法經營罪為主。

但是常見的構罪模式是倒買倒賣外匯、非法買賣外匯、變相買賣外匯等行為，對於非法結匯或幫助他人非法結匯其實並不構成刑事犯罪，行政處罰足矣，但是實務中仍然有法院擴大了非法經營罪的適用範圍，將非法結匯也認定為非法經營罪。

（二）行政處罰風險

非法結匯雖然不構成刑事犯罪，但是肯定是違反了我國有關外匯管理的監管政策，比如《外匯管理條例》第四十一條中對於非法結匯的處罰為“對於非法結匯資金予以回兌，處違法金額30%以下的罰款”。

寫在最後

如此看來，無論是虛擬貨幣的司法處置，還是個人、企業境外出金後想要結匯入境，通過非法結匯的方式肯定是行不通的。但若問什麼方式行得通，這就不能公開聊了，要不然這篇文章有構成虛擬貨幣的投資建議的嫌疑了。

這個月開始，幣圈開啟了新一輪的牛市，一些人的熱情重燃，摩拳擦掌準備跳入熙熙攘攘的加密列車。但是正要律師還是提醒各位，幣圈的投資風險是遠超於股票、債券、期貨的，而且你投資虧損後很難尋求中國法律的救濟，除非是一些非常典型、明顯的刑事犯罪案件，且嫌疑人在國內的情況下，大陸公安才可能會介入。