Шифрування активів Відповідність та майбутні перспективи

Нещодавно на глобальному рівні посилилася регуляція шифрувальних активів, країни поступово вдосконалюють механізми обміну та відстеження податкової інформації щодо активів на блокчейні, закордонних рахунків та міжнародних транзакцій. У цій статті буде обговорено актуальні теми глобальної податкової відповідності шифрувальних активів, податкових схем та регуляторної гри, а також буде розглянуто ідеальну форму податкової системи Web3 у майбутньому.

Проблема оподаткування трансакцій за межами країни

Для працівників Web3 джерела доходу часто охоплюють кілька країн і регіонів, що ускладнює точне віднесення до певного місця. Ця транснаціональна економічна діяльність пов'язана як з джерелами клієнтів, так і з платформами, мережами та інфраструктурою, які використовуються. Отже, визначення остаточного місця сплати податків стає питанням, яке заслуговує на детальне обговорення.

Швидкість еволюції глобальної системи податкового регулювання не встигає за розвитком технологій та галузі. Регулятори постійно намагаються наздогнати, але зміни в галузі та технологічні інновації завжди попереду. Такий стан "переслідування" може тривати тривалий час, і між регуляцією та галуззю зберігатиметься динамічний баланс.

шифрування активів оподаткування аналіз випадків

Нещодавно повідомлення про те, що особа була зобов'язана сплатити податки через торгівлю криптовалютою, викликало широкий резонанс. Цей випадок відображає те, що з впровадженням механізму обміну інформацією CRS, податкові органи все суворіше контролюють закордонні активи фізичних осіб.

Шифрувальні активи та традиційні фінансові ринки стають все більш тісно пов'язаними. Багато платформ для торгівлі цінними паперами почали займатися бізнесом у сфері криптовалют, одночасно з'явилися спроби токенізації акцій американських компаній або впровадження шифрувальних активів у публічні компанії. Ця тенденція робить податкові питання шифрувальних активів неминучими, вимоги до відповідності також будуть ставати все більш суворими.

Довгострокова гра між Відповідність та ухиленням від податків

Регуляторна взаємодія та "анти-регуляція" завжди існували, і це не лише характеристика індустрії шифрування, але і традиційних галузей. Податкові органи прагнуть максимально повно стягувати належні податки, а платники податків хочуть в межах закону зменшити податковий тягар. Цей конфлікт сприятиме розвитку галузі в постійному циклі балансування та пербалансування.

З розвитком технологій регулювання, зокрема RegTech (технології регулювання), здатність регуляторів до збору інформації та аналізу даних постійно зростає. Це в значній мірі поступово звужує інформаційний розрив між регулюванням та галуззю.

Простір податкового планування для підприємств та фізичних осіб

Для звичайних осіб простір для податкового планування відносно обмежений. Основна причина полягає в тому, що джерела доходу фізичних осіб є досить однорідними, і на рівні компанії вже є повна документація. Основне, що можуть зробити звичайні люди, це максимально використовувати наявні пільгові положення податкового законодавства, такі як неоподатковуваний мінімум, утримання дітей, підтримка літніх батьків, податкові вирахування на шлюб тощо.

У порівнянні, особи та підприємства з високими статками мають більше можливостей для податкового планування через складнішу структуру та форми доходів, а також через більшу кількість трансакцій, пов'язаних із міжнародним оподаткуванням. Різні типи доходів підлягають різним ставкам податку та способам оподаткування, а також існують різниці в податкових системах між різними регіонами, що часто дозволяє знайти можливості для "арбітражу".

потенційні податкові зобов'язання, пов'язані з шифруванням валюти

шифрування валюти надає звичайним людям більше різноманітних джерел доходу, таких як майнінг, аеродропи, стейкінг, DeFi прибутки тощо. Ці нові форми доходу призвели до нової податкової складності:

• Доходи від видобутку в більшості регіонів визнаються як операційні доходи.
• Прибуток від аерозольних роздач зазвичай виникає лише під час конвертації у фіатні гроші або інші шифрування.
• Ставки або доходи DeFi в деяких юрисдикціях можуть вважатися капітальним прибутком, що підлягає більш низькій ставці оподаткування.

Реальні міркування щодо планування ідентичності цифрового кочівника

Все більша кількість працівників у сфері шифрування починає розглядати можливість стати податковими резидентами за кордоном, щоб досягти законного податкового планування шляхом двосторонніх угод про оподаткування. Однак незалежно від того, де обрано сплачувати податки, необхідно належним чином зберігати ключові документи, такі як записи про вхідні та вихідні кошти та торгові дані.

Слід зазначити, що навіть якщо протягом року в якійсь країні час проживання становитиме менше 183 днів, не можна просто вважати, що особа не є податковим резидентом цієї країни. У міжнародній податковій практиці існує "правило Кебі", яке враховує сімейні зв'язки особи, центр економічних інтересів, повсякденну життєву траєкторію та інші фактори для визначення основного місця оподаткування.

Мрії про майбутню систему оподаткування шифрування

З підвищенням рівня цифровізації інфраструктура, на яку покладається людство, може дедалі більше переходити з фізичного світу в цифровий. Майбутня податкова система може мати двошарову структуру:

1. Постачальники інфраструктури (наприклад, майнери, оператори вузлів) сплачують податки у фізичному світі.
2. Особисті користувачі непрямо сплачують збори в мережу, сплачуючи плату за газ, а потім мережа компенсує реальну податкову систему.

У цьому режимі, з ростом частки цифрових витрат людей, безпосереднє податкове навантаження у фізичному світі може поступово зменшуватися, тоді як всередині мережі блокчейн вона більше нагадує автономну мікро податкову систему, яка через внутрішні механізми виконує відповідні реальні зобов'язання.

У майбутньому, індустрія шифрування, ймовірно, буде нести все більший обсяг активів і глибоко інтегруватися з традиційними фінансами. Вона може замінити деякі неефективні та непрозорі елементи традиційних фінансів, і в той час, безумовно, знадобиться відповідність новим правовим системам та регуляторним рамкам.