Аналіз податкової та регуляторної політики щодо криптоактивів у Німеччині
1. Вступ
Німеччина має відкриту та дружню позицію щодо криптоактивів. Ще в 2013 році Міністерство фінансів Німеччини почало звертати увагу на розвиток криптоактивів і опублікувало відповідні політичні документи. Німеччина стала першою країною у світі, яка офіційно визнала законність торгівлі криптоактивами, такими як біткоїн. Кількість вузлів біткоїн та ефір у Німеччині поступається лише США. Крім того, уряд Німеччини заохочує банківський сектор та фінансові установи активно брати участь у розвитку криптоактивів, розробивши відносно дружню податкову систему та здійснюючи відповідне регулювання і керівництво.
2. Огляд основної податкової системи Німеччини
2.1 Німецька податкова система
Німецькі податки є основним джерелом фінансових надходжень, складаючи приблизно 50%. Німеччина впровадила трирівневу систему оподаткування, яка включає федеральні, земельні та місцеві податки, розділяючи їх на спільні податки та спеціалізовані податки. Спільні податки стягуються та розподіляються між кількома рівнями уряду, типовими представниками яких є податок на додану вартість та податок на доходи. Спеціалізовані податки є власними доходами певного рівня уряду, такими як податок на нерухомість місцевого уряду, податок на угоди з землею земельного уряду тощо.
2.2 Основні види податків
2.2.1 Податок на прибуток підприємств
Суб'єкти оподаткування податком на прибуток підприємств поділяються на платників із необмеженою відповідальністю та платників з обмеженою відповідальністю. Платники з необмеженою відповідальністю зобов'язані сплачувати податки з глобального доходу; платники з обмеженою відповідальністю зобов'язані сплачувати податки лише з доходів, отриманих на території Німеччини. Ставка податку на прибуток підприємств у Німеччині становить 15%.
2.2.2 Податок на доходи фізичних осіб
Постійні жителі Німеччини несуть необмежену податкову відповідальність, тоді як тимчасові жителі несуть обмежену податкову відповідальність. Податок на доходи фізичних осіб стягується за класифікованими доходами та за комбінованою системою, ставка складає від 14% до 45%, є базові пільги.
2.2.3 ПДВ
Німецький податок на додану вартість є обіговим податком, який несе кінцевий тягар споживач. Діючий податок на додану вартість становить єдину для всієї країни 19%, а на деякі товари застосовується пільгова ставка 7%. Підприємства можуть компенсувати податкові витрати під час декларування ПДВ.
3. Німецька політика оподаткування криптоактивів
3.1 Щодо якісної характеристики криптоактивів
Німеччина визначає криптоактиви як спеціальні продукти з подвійними властивостями валюти та майна. Основні криптоактиви вважаються законними приватними монетами, а не законним платіжним засобом. Володіння, купівля, продаж і використання криптоактивів є законними діями. Криптоактиви мають природу активу, їх купівля-продаж та прибуток зазвичай оподатковуються відповідно до положень про податок на доходи фізичних осіб і податок на приріст капіталу, а також звільняються від податку на додану вартість.
3.2 Податкова система Криптоактивів
Фізичні особи, які володіють криптоактивами понад рік, звільняються від податку на приріст капіталу при продажу. Якщо термін володіння менше року, прибуток від продажу підлягає оподаткуванню податком на приріст капіталу. Якщо прибуток фізичної особи від операцій з криптоактивами в межах одного фінансового року не перевищує 600 євро, він також звільняється від податку.
Прибуток від майнінгу зазвичай вважається доходом від підприємницької діяльності і підлягає оподаткуванню, але можна врахувати витрати, пов'язані з майнінгом. Прибуток від стейкінгу, що утримується понад рік, не підлягає оподаткуванню, а якщо менше року, то необхідно сплатити податок на доходи.
Коли токени, що отримані в результаті аеродропу, пов'язані з комерційною діяльністю, вони вважаються комерційним доходом. Якщо це пов'язано з наданням послуг, то це відноситься до інших доходів і повинно бути задекларовано за ринковою ціною. Нові токени, отримані в результаті форку, вважаються незалежними активами, сам форк не є об'єктом оподаткування, але продаж нових токенів протягом періоду володіння підлягає оподаткуванню.
Криптоактиви та традиційні монети обмінюються без сплати податку на додану вартість. Коли криптоактиви використовуються як засіб платежу, їхній приріст може підлягати оподаткуванню доходів.
4. Побудова та вдосконалення регуляторної структури криптоактивів у Німеччині
Німецьке федеральне відомство фінансового нагляду визначає криптоактиви як зашифровану вартість, вважаючи їх новим фінансовим інструментом. З січня 2020 року компанії, що надають послуги з обслуговування криптоактивів, повинні отримати регуляторну ліцензію.
Німеччина впровадила п'яту директиву ЄС щодо боротьби з відмиванням грошей, що вимагає від криптоактивів та постачальників гаманців дотримуватися суворих вимог AML/CTF.
У травні 2021 року Німеччина ухвалила «Закон про електронні цінні папери», визначивши шифрування цінних паперів як підкатегорію електронних цінних паперів. Це сприяло розвитку цифрових фінансів та підвищило ефективність фінансових ринків.
У листопаді 2021 року новий уряд Німеччини закликав до створення рівних умов конкуренції між традиційними фінансами та інноваційними бізнес-моделями.
У 2022 році Федеральне міністерство фінансів Німеччини опублікувало перші національні рекомендації з оподаткування криптоактивів, що ще більше вдосконалило рамки регулювання шифрування.
5. Підсумок та перспективи
Німеччина демонструє толерантне та дружнє ставлення до податкової політики щодо криптоактивів, балансуючи між стимулюванням інновацій та управлінням ризиками. У майбутньому можуть продовжити оптимізувати політику з метою відповідності розвитку ринку та потребам міжнародної співпраці.
В регулюванні Німеччина забезпечує безпечне та прозоре середовище для інвесторів у криптоактиви. Майбутня регуляторна рамка повинна залишатися адаптивною, щоб реагувати на нові виклики та можливості. Німеччина може посилити міжнародну співпрацю, сприяючи уніфікації глобальних стандартів регулювання.
Отже, Німеччина надає чіткі вказівки та стимули для Криптоактиви, що може створити сприятливу екосистему для здорового розвитку Криптоактиви, і, таким чином, сприяти економічному процвітанню.
Ця сторінка може містити контент третіх осіб, який надається виключно в інформаційних цілях (не в якості запевнень/гарантій) і не повинен розглядатися як схвалення його поглядів компанією Gate, а також як фінансова або професійна консультація. Див. Застереження для отримання детальної інформації.
15 лайків
Нагородити
15
9
Поділіться
Прокоментувати
0/400
SelfCustodyIssues
· 07-03 20:07
Любіть монети і лежіть в Німеччині, навіщо ризикувати в Небесній імперії?
Переглянути оригіналвідповісти на0
GateUser-9ad11037
· 07-02 19:13
Німеччина вже давно розібралася з цим.
Переглянути оригіналвідповісти на0
MetaMisfit
· 07-02 01:10
Дивовижний, що Німеччина так рано почала грати в ланцюги.
Переглянути оригіналвідповісти на0
OfflineValidator
· 07-01 07:18
Ще рано, німці можуть.
Переглянути оригіналвідповісти на0
CoffeeNFTs
· 07-01 07:14
Німеччина справді є останнім чистим місцем у криптосвіті.
Переглянути оригіналвідповісти на0
ZKSherlock
· 07-01 07:11
насправді, підхід німців здається *підозріло* дозволеним... цікаво, який вид реалізації нульового знання вони використовують для податкової звітності? смх через ці наслідки для конфіденційності, чесно кажучи
Переглянути оригіналвідповісти на0
screenshot_gains
· 07-01 07:02
Німеччина справді на висоті. Ця регуляція дуже жорстка.
Переглянути оригіналвідповісти на0
BearMarketNoodler
· 07-01 06:49
Знову бачимо надії на булран
Переглянути оригіналвідповісти на0
NonFungibleDegen
· 07-01 06:48
сер це бичачий af... німеччина знає, що до чого з 2013 року, поки інші все ще справляються з fud
Німецька політика регулювання податків на шифрування: як збалансувати інновації та ризики
Аналіз податкової та регуляторної політики щодо криптоактивів у Німеччині
1. Вступ
Німеччина має відкриту та дружню позицію щодо криптоактивів. Ще в 2013 році Міністерство фінансів Німеччини почало звертати увагу на розвиток криптоактивів і опублікувало відповідні політичні документи. Німеччина стала першою країною у світі, яка офіційно визнала законність торгівлі криптоактивами, такими як біткоїн. Кількість вузлів біткоїн та ефір у Німеччині поступається лише США. Крім того, уряд Німеччини заохочує банківський сектор та фінансові установи активно брати участь у розвитку криптоактивів, розробивши відносно дружню податкову систему та здійснюючи відповідне регулювання і керівництво.
2. Огляд основної податкової системи Німеччини
2.1 Німецька податкова система
Німецькі податки є основним джерелом фінансових надходжень, складаючи приблизно 50%. Німеччина впровадила трирівневу систему оподаткування, яка включає федеральні, земельні та місцеві податки, розділяючи їх на спільні податки та спеціалізовані податки. Спільні податки стягуються та розподіляються між кількома рівнями уряду, типовими представниками яких є податок на додану вартість та податок на доходи. Спеціалізовані податки є власними доходами певного рівня уряду, такими як податок на нерухомість місцевого уряду, податок на угоди з землею земельного уряду тощо.
2.2 Основні види податків
2.2.1 Податок на прибуток підприємств
Суб'єкти оподаткування податком на прибуток підприємств поділяються на платників із необмеженою відповідальністю та платників з обмеженою відповідальністю. Платники з необмеженою відповідальністю зобов'язані сплачувати податки з глобального доходу; платники з обмеженою відповідальністю зобов'язані сплачувати податки лише з доходів, отриманих на території Німеччини. Ставка податку на прибуток підприємств у Німеччині становить 15%.
2.2.2 Податок на доходи фізичних осіб
Постійні жителі Німеччини несуть необмежену податкову відповідальність, тоді як тимчасові жителі несуть обмежену податкову відповідальність. Податок на доходи фізичних осіб стягується за класифікованими доходами та за комбінованою системою, ставка складає від 14% до 45%, є базові пільги.
2.2.3 ПДВ
Німецький податок на додану вартість є обіговим податком, який несе кінцевий тягар споживач. Діючий податок на додану вартість становить єдину для всієї країни 19%, а на деякі товари застосовується пільгова ставка 7%. Підприємства можуть компенсувати податкові витрати під час декларування ПДВ.
3. Німецька політика оподаткування криптоактивів
3.1 Щодо якісної характеристики криптоактивів
Німеччина визначає криптоактиви як спеціальні продукти з подвійними властивостями валюти та майна. Основні криптоактиви вважаються законними приватними монетами, а не законним платіжним засобом. Володіння, купівля, продаж і використання криптоактивів є законними діями. Криптоактиви мають природу активу, їх купівля-продаж та прибуток зазвичай оподатковуються відповідно до положень про податок на доходи фізичних осіб і податок на приріст капіталу, а також звільняються від податку на додану вартість.
3.2 Податкова система Криптоактивів
Фізичні особи, які володіють криптоактивами понад рік, звільняються від податку на приріст капіталу при продажу. Якщо термін володіння менше року, прибуток від продажу підлягає оподаткуванню податком на приріст капіталу. Якщо прибуток фізичної особи від операцій з криптоактивами в межах одного фінансового року не перевищує 600 євро, він також звільняється від податку.
Прибуток від майнінгу зазвичай вважається доходом від підприємницької діяльності і підлягає оподаткуванню, але можна врахувати витрати, пов'язані з майнінгом. Прибуток від стейкінгу, що утримується понад рік, не підлягає оподаткуванню, а якщо менше року, то необхідно сплатити податок на доходи.
Коли токени, що отримані в результаті аеродропу, пов'язані з комерційною діяльністю, вони вважаються комерційним доходом. Якщо це пов'язано з наданням послуг, то це відноситься до інших доходів і повинно бути задекларовано за ринковою ціною. Нові токени, отримані в результаті форку, вважаються незалежними активами, сам форк не є об'єктом оподаткування, але продаж нових токенів протягом періоду володіння підлягає оподаткуванню.
Криптоактиви та традиційні монети обмінюються без сплати податку на додану вартість. Коли криптоактиви використовуються як засіб платежу, їхній приріст може підлягати оподаткуванню доходів.
4. Побудова та вдосконалення регуляторної структури криптоактивів у Німеччині
Німецьке федеральне відомство фінансового нагляду визначає криптоактиви як зашифровану вартість, вважаючи їх новим фінансовим інструментом. З січня 2020 року компанії, що надають послуги з обслуговування криптоактивів, повинні отримати регуляторну ліцензію.
Німеччина впровадила п'яту директиву ЄС щодо боротьби з відмиванням грошей, що вимагає від криптоактивів та постачальників гаманців дотримуватися суворих вимог AML/CTF.
У травні 2021 року Німеччина ухвалила «Закон про електронні цінні папери», визначивши шифрування цінних паперів як підкатегорію електронних цінних паперів. Це сприяло розвитку цифрових фінансів та підвищило ефективність фінансових ринків.
У листопаді 2021 року новий уряд Німеччини закликав до створення рівних умов конкуренції між традиційними фінансами та інноваційними бізнес-моделями.
У 2022 році Федеральне міністерство фінансів Німеччини опублікувало перші національні рекомендації з оподаткування криптоактивів, що ще більше вдосконалило рамки регулювання шифрування.
5. Підсумок та перспективи
Німеччина демонструє толерантне та дружнє ставлення до податкової політики щодо криптоактивів, балансуючи між стимулюванням інновацій та управлінням ризиками. У майбутньому можуть продовжити оптимізувати політику з метою відповідності розвитку ринку та потребам міжнародної співпраці.
В регулюванні Німеччина забезпечує безпечне та прозоре середовище для інвесторів у криптоактиви. Майбутня регуляторна рамка повинна залишатися адаптивною, щоб реагувати на нові виклики та можливості. Німеччина може посилити міжнародну співпрацю, сприяючи уніфікації глобальних стандартів регулювання.
Отже, Німеччина надає чіткі вказівки та стимули для Криптоактиви, що може створити сприятливу екосистему для здорового розвитку Криптоактиви, і, таким чином, сприяти економічному процвітанню.