التشفير الأصول الامتثال الضريبي وآفاق المستقبل

في الآونة الأخيرة، زادت جهود تنظيم الأصول المشفرة على مستوى العالم، حيث تعمل الدول على تحسين آليات تبادل المعلومات الضريبية وتتبع الأصول على السلسلة والحسابات الخارجية والمعاملات عبر الحدود. ستتناول هذه المقالة الموضوعات الساخنة المتعلقة بالامتثال الضريبي العالمي للأصول المشفرة، والترتيبات الضريبية، وصراع التنظيم، وستستكشف الشكل المثالي لنظام الضرائب في Web3 في المستقبل.

أزمة ضريبة الدخل عبر الحدود

بالنسبة للممارسين في Web3، غالباً ما تتجاوز مصادر الدخل العديد من الدول والمناطق، مما يجعل من الصعب نسبتها بدقة إلى موقع محدد. ترتبط هذه الأنشطة الاقتصادية العابرة للحدود ارتباطاً وثيقاً بمصادر العملاء، فضلاً عن المنصات والشبكات والبنية التحتية المستخدمة. لذلك، يصبح تحديد الموقع النهائي لفرض الضرائب مسألة تستحق الدراسة المتعمقة.

سرعة تطور نظام الرقابة الضريبية العالمية يصعب مواكبتها مع تطور التكنولوجيا والصناعة. لقد بذلت الهيئات التنظيمية جهودًا للحاق بالركب، ولكن التغيرات في الصناعة والابتكارات التكنولوجية دائمًا ما تكون في المقدمة. قد تستمر هذه الحالة "المتبعة" لفترة طويلة، وسيظل هناك توازن ديناميكي بين الرقابة والصناعة.

تحليل حالات فرض الضرائب على الأصول المشفرة

في الآونة الأخيرة، أثار خبر حول مطالبة الأفراد بسداد الضرائب بسبب تداول العملات الرقمية اهتماماً واسعاً. تعكس هذه الحالة أنه مع تنفيذ آلية تبادل المعلومات CRS، فإن الرقابة الضريبية على الأصول الخارجية للأفراد أصبحت أكثر صرامة.

تزداد الروابط بين الأصول التشفيرية والأسواق المالية التقليدية بشكل وثيق. بدأت العديد من منصات تداول الأوراق المالية في دخول مجال العملات المشفرة، كما ظهرت محاولات لتوكني الأسهم الأمريكية أو إدخال الأصول التشفيرية في الشركات المدرجة. تؤدي هذه الاتجاهات إلى جعل قضايا الضرائب المتعلقة بالأصول التشفيرية لا مفر منها، كما ستزداد متطلبات الامتثال صرامة.

لعبة طويلة الأمد بين التنظيم والتهرب الضريبي

تتواجد لعبة القوة بين "الامتثال" و"مقاومة الامتثال" باستمرار، وهذا ليس فقط سمة من سمات صناعة التشفير، بل هو كذلك في الصناعة التقليدية. ترغب السلطات الضريبية في تحصيل الضرائب المستحقة بأكبر قدر ممكن، بينما يسعى دافعو الضرائب إلى تقليل العبء الضريبي إلى الحد الأدنى ضمن الحدود القانونية. ستدفع هذه الصراعات تطوير الصناعة من خلال دورة من التوازن وإعادة التوازن المستمرة.

مع تقدم تقنيات التنظيم، وخاصة تطوير RegTech (تكنولوجيا التنظيم)، تتزايد قدرة الهيئات التنظيمية على التحكم في المعلومات وتحليل البيانات. هذا سيقلل إلى حد كبير من الفجوة المعلوماتية بين التنظيم والصناعة.

مساحة التخطيط الضريبي للشركات والأفراد

بالنسبة للأفراد العاديين، فإن مساحة التخطيط الضريبي محدودة نسبياً. والسبب الرئيسي هو أن مصادر الدخل الشخصي تكون عادةً وحيدة، بالإضافة إلى أنه تم تسجيلها بشكل كامل على مستوى الشركة. ما يمكن أن يفعله الأشخاص العاديون هو الاستفادة الكاملة من السياسات التفضيلية الموجودة في القوانين الضريبية الحالية، مثل الإعفاءات، وتربية الأطفال، ورعاية المسنين، وخصم الزواج.

بالمقارنة، يتمتع الأفراد والشركات ذوو القيمة العالية بمساحة أكبر للتخطيط الضريبي بسبب تعقيد أنماط وهيكل الدخل لديهم وعدد القضايا الضريبية العابرة للحدود. تختلف معدلات الضريبة وطرق فرض الضرائب حسب نوع الدخل، بالإضافة إلى اختلاف الأنظمة الضريبية بين المناطق، مما يمكن غالبًا من العثور على "فرص للتحكيم".

الالتزامات الضريبية المحتملة المتعلقة بأنشطة التشفير

تقدم العملات المشفرة قنوات دخل متنوعة للأشخاص العاديين، مثل التعدين، والتوزيع المجاني، والتخزين، وعائدات DeFi وغيرها. هذه الأشكال الجديدة من الدخل جلبت تعقيدات ضريبية جديدة:

• تعتبر إيرادات التعدين في معظم المناطق إيرادات تشغيلية.
• عادة ما تTrigger الالتزامات الضريبية عند تحويل عائدات الإعلانات إلى العملات القانونية أو العملات المشفرة الأخرى.
• قد تُعتبر عوائد الاستحقاق أو DeFi في بعض الولايات القضائية مكاسب رأس المال، مما يخضع لمعدل ضريبة أقل.

الاعتبارات الواقعية لتخطيط هوية الرحالة الرقميين

بدأ المزيد من الممارسين في مجال التشفير في التفكير في تحويل أنفسهم إلى مقيمين ضريبيين في الخارج، على أمل تحقيق تخطيط ضريبي قانوني من خلال الاتفاقيات الضريبية الثنائية. ومع ذلك، بغض النظر عن المكان الذي يتم فيه دفع الضرائب، يجب الاحتفاظ بسجلات دقيقة للإيداعات والسحوبات والمعاملات.

من الجدير بالذكر أنه حتى لو كانت مدة الإقامة في بلد ما أقل من 183 يومًا في السنة، فلا يمكن ببساطة اعتبار ذلك غير مقيم ضريبي في ذلك البلد. توجد في الممارسات الضريبية الدولية "قاعدة غابي"، التي تأخذ في الاعتبار عوامل مثل العلاقات الأسرية، ومركز المصالح الاقتصادية، ومسار الحياة اليومية لتحديد مكان دفع الضرائب الرئيسي.

تخيل النظام الضريبي للتشفير في المستقبل

مع زيادة مستوى الرقمنة، قد تنتقل البنية التحتية التي يعتمد عليها البشر بشكل متزايد من العالم المادي إلى العالم الرقمي. قد يظهر النظام الضريبي المستقبلي بهيكل ذو طبقتين:

1. مقدمو البنية التحتية (مثل عمال المناجم، مشغلي العقد) يدفعون الضرائب للعالم المادي.
2. يدفع المستخدمون الأفراد الرسوم بشكل غير مباشر إلى الشبكة من خلال دفع رسوم الغاز وغيرها، ثم تعيد الشبكة دعم النظام الضريبي في العالم الحقيقي.

في هذا النموذج، مع الزيادة المستمرة في نسبة الإنفاق الرقمي للبشر، قد تتناقص العبء الضريبي المباشر في العالم المادي تدريجياً، بينما يبدو أن الشبكة القائمة على التشفير تشبه نظاماً ضريبياً ميكروسكوبياً ذاتياً، يتحمل الالتزامات الواقعية من خلال آليات داخلية.

في المستقبل، من المحتمل أن يحمل قطاع التشفير حجم أصول أكبر، ويتكامل بعمق مع المالية التقليدية. قد يحل محل بعض الجوانب غير الفعالة وغير الشفافة في المالية التقليدية، وعندها سيتعين أيضًا مطابقة نظام قانوني جديد وأطر تنظيمية.