تحليل الضرائب والسياسات التنظيمية للأصول الرقمية في ألمانيا
1. المقدمة
تتبع ألمانيا سياسة مفتوحة وودية تجاه الأصول الرقمية. منذ عام 2013 ، بدأت وزارة المالية الألمانية في متابعة تطور الأصول الرقمية وأصدرت وثائق سياسة ذات صلة. ألمانيا هي الدولة الأولى في العالم التي تعترف رسميًا بشرعية تداول الأصول الرقمية مثل البيتكوين ، وعدد عقد البيتكوين والإيثريوم لديها يأتي بعد الولايات المتحدة فقط. بالإضافة إلى ذلك ، تشجع الحكومة الألمانية البنوك والمؤسسات المالية على المشاركة بنشاط في تطوير الأصول الرقمية ، وقد وضعت نظامًا ضريبيًا ودودًا نسبيًا وأجرت تنظيمًا وتوجيهًا مناسبين لها.
2. لمحة عامة عن نظام الضرائب الأساسي في ألمانيا
2.1 نظام الضرائب في ألمانيا
تشكل الضرائب في ألمانيا المصدر الرئيسي للإيرادات المالية، حيث تمثل حوالي 50%. تتبنى ألمانيا نظام ضرائب من ثلاثة مستويات: الفيدرالية، والولايات، والمحليات، حيث يتم تقسيم الضرائب إلى فئتين رئيسيتين: الضرائب المشتركة والضرائب الخاصة. تُفرض الضرائب المشتركة من قبل الحكومة متعددة المستويات وتُشارك فيها، ومن الأمثلة النموذجية عليها ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل. بينما الضرائب الخاصة هي إيرادات حصرية لمستوى حكومي معين، مثل ضريبة العقارات الحكومية المحلية وضريبة معاملات الأراضي الحكومية الولائية.
2.2 أنواع الضرائب الرئيسية
2.2.1 ضريبة الدخل الشركات
تنقسم الكيانات الخاضعة لضريبة الشركات إلى دافعي ضرائب غير محدودين ودافعي ضرائب محدودين. يتحمل دافعو الضرائب غير المحدودين التزامًا ضريبيًا عن الدخل العالمي؛ بينما يتحمل دافعو الضرائب المحدودون الالتزام الضريبي فقط عن الدخل الذي ينشأ داخل ألمانيا. معدل ضريبة الشركات في ألمانيا هو 15%.
2.2.2 ضريبة الدخل الشخصية
يخضع المقيمون الدائمون في ألمانيا لالتزام ضريبي غير محدود، بينما يخضع المقيمون غير الدائمين لالتزام ضريبي محدود. يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي على شكل دخل مصنف، ويتم احتسابها بشكل شامل، بمعدل يتراوح بين 14%-45%، مع وجود حد أدنى من الخصومات.
2.2.3 ضريبة القيمة المضافة
تعد ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا من الضرائب المتداولة، ويتحمل المستهلك العبء الضريبي النهائي. معدل ضريبة القيمة المضافة الحالي هو 19% موحد على مستوى البلاد، وبعض السلع تخضع لمعدل ضريبة مخفضة بنسبة 7%. يمكن للشركات خصم ضريبة المدخلات عند تقديم الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة.
3. سياسة ضريبة التشفير في ألمانيا
3.1 فيما يتعلق بالتشفير للأصول الرقمية
تعتبر ألمانيا الأصول الرقمية منتجًا خاصًا يتمتع بخصائص مزدوجة كعملة وكممتلكات. وتُعتبر العملات الرقمية الرئيسية عملة خاصة قانونية وليست عملة رسمية. يُعد حيازة وتداول واستخدام الأصول الرقمية سلوكًا قانونيًا. تنتمي العملات الرقمية إلى طبيعة الأصول، وغالبًا ما يتم فرض الضرائب على تداولها وأرباحها وفقًا لقوانين ضريبة الدخل الشخصي وضريبة الأرباح الرأسمالية، مع إعفاء من ضريبة القيمة المضافة.
3.2 نظام ضريبة الأصول الرقمية
إذا كان الفرد يمتلك الأصول الرقمية لأكثر من عام، فإن الأرباح الرأسمالية الناتجة عن البيع تكون معفاة من الضرائب. إذا كانت مدة الملكية أقل من عام، يجب دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على الأرباح الناتجة عن البيع. إذا كانت الأرباح الناتجة عن تداول الأصول الرقمية في سنة مالية معينة لا تتجاوز 600 يورو، يمكن إعفاؤها من الضرائب.
تعتبر عائدات التعدين عادةً إيرادات من الأنشطة التجارية، ويجب دفع ضريبة الدخل عليها، ولكن يمكن خصم النفقات المتعلقة بالتعدين. عائدات الرهن التي تحتفظ بها لأكثر من عام معفاة من الضرائب، أما التي تقل عن عام فيجب دفع ضريبة الدخل عليها.
عندما تكون الرموز المميزة الموزعة مرتبطة بالأنشطة التجارية، تعتبر إيرادات تجارية. إذا كان الأمر يتعلق بتقديم خدمات، فهي تعتبر إيرادات أخرى وتحتاج إلى الإبلاغ عنها بأسعار السوق. تُعتبر الرموز الجديدة الناتجة عن الانقسام أصولًا مستقلة، ولا يُعتبر الانقسام نفسه حدثًا خاضعًا للضريبة، ولكن يجب دفع الضرائب عند بيع الرموز الجديدة خلال فترة الاحتفاظ بها.
الأصول الرقمية مع التقليدية عملة يتم تبادلها مع إعفاء من ضريبة القيمة المضافة. عندما تستخدم الأصول الرقمية كوسيلة للدفع، قد يحتاج الجزء المضاف من القيمة إلى دفع ضريبة الدخل.
4. بناء وتحسين إطار تنظيم الأصول الرقمية في ألمانيا
تعرّف الهيئة الاتحادية للرقابة المالية في ألمانيا الأصول الرقمية على أنها قيمة مشفرة، وتعتبرها أداة مالية جديدة. اعتبارًا من يناير 2020، يجب على الشركات التي تقدم خدمات حفظ الأصول الرقمية الحصول على ترخيص رقابي.
ألمانيا نفذت التوجيه الخامس لمكافحة غسيل الأموال من الاتحاد الأوروبي، مما يتطلب من منصات تبادل الأصول الرقمية ومزودي المحافظ الامتثال للوائح AML/CTF الصارمة.
في مايو 2021، اعتمدت ألمانيا قانون الأوراق المالية الإلكترونية، وحددت الأصول الرقمية كنوع فرعي من الأوراق المالية الإلكترونية. وقد ساهم ذلك في تطوير التمويل الرقمي وزيادة كفاءة الأسواق المالية.
في نوفمبر 2021، دعت الحكومة الجديدة في ألمانيا إلى إقامة بيئة تنافسية متكافئة بين التمويل التقليدي ونماذج الأعمال المبتكرة.
في عام 2022، أصدرت وزارة المالية الفيدرالية الألمانية أول دليل ضريبي وطني للأصول الرقمية، مما عمل على تحسين إطار تنظيم التشفير.
5. الخاتمة والتوقعات
تظهر سياسة الضرائب في ألمانيا تجاه الأصول الرقمية اتجاهًا متسامحًا ووديًا، حيث توازن بين تحفيز الابتكار وإدارة المخاطر. من المحتمل أن تستمر في تحسين السياسات لتلبية تطورات السوق واحتياجات التعاون الدولي.
فيما يتعلق بالتنظيم، توفر ألمانيا بيئة آمنة وشفافة لمستثمري الأصول الرقمية. يجب أن يظل الإطار التنظيمي في المستقبل مرنًا لمواجهة التحديات والفرص الناشئة. قد تعزز ألمانيا التعاون الدولي لتعزيز توحيد المعايير التنظيمية العالمية.
بإيجاز، تقدم ألمانيا توجيهات واضحة وتحفيزات لصناعة الأصول الرقمية، مما يتيح خلق نظام بيئي ملائم للتطور الصحي للعملات الرقمية، وبالتالي يعزز النمو الاقتصادي.
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
تسجيلات الإعجاب 15
أعجبني
15
9
مشاركة
تعليق
0/400
SelfCustodyIssues
· 07-03 20:07
حب العملة يكفي في ألمانيا، لماذا تخاطر في الصين؟
شاهد النسخة الأصليةرد0
GateUser-9ad11037
· 07-02 19:13
ألمانيا فهمت الأمر منذ زمن بعيد.
شاهد النسخة الأصليةرد0
MetaMisfit
· 07-02 01:10
رائع啊 ألمانيا这么早就玩链了
شاهد النسخة الأصليةرد0
OfflineValidator
· 07-01 07:18
لا يزال مبكرًا، الألمان يمكنهم ذلك.
شاهد النسخة الأصليةرد0
CoffeeNFTs
· 07-01 07:14
ألمانيا حقًا هي آخر ملاذ في عالم العملات الرقمية
شاهد النسخة الأصليةرد0
ZKSherlock
· 07-01 07:11
في الواقع، يبدو أن نهج الألمان *مريب* بشكل يسمح... أتساءل عن نوع تنفيذ المعرفة الصفرية الذي يستخدمونه لتقارير الضرائب؟ أشعر بالأسف لهذه التداعيات المتعلقة بالخصوصية بصراحة.
شاهد النسخة الأصليةرد0
screenshot_gains
· 07-01 07:02
ألمانيا حقًا متفوقة، هذه الرقابة صارمة جدًا جدًا.
شاهد النسخة الأصليةرد0
BearMarketNoodler
· 07-01 06:49
مرة أخرى رؤية السوق الصاعدة
شاهد النسخة الأصليةرد0
NonFungibleDegen
· 07-01 06:48
هذا صاعد بشكل كبير... ألمانيا تعرف ما يحدث منذ 2013 بينما لا يزال الآخرون يتعاملون مع الشائعات السلبية
السياسة التنظيمية للضرائب على التشفير في ألمانيا: كيفية موازنة الابتكار والمخاطر
تحليل الضرائب والسياسات التنظيمية للأصول الرقمية في ألمانيا
1. المقدمة
تتبع ألمانيا سياسة مفتوحة وودية تجاه الأصول الرقمية. منذ عام 2013 ، بدأت وزارة المالية الألمانية في متابعة تطور الأصول الرقمية وأصدرت وثائق سياسة ذات صلة. ألمانيا هي الدولة الأولى في العالم التي تعترف رسميًا بشرعية تداول الأصول الرقمية مثل البيتكوين ، وعدد عقد البيتكوين والإيثريوم لديها يأتي بعد الولايات المتحدة فقط. بالإضافة إلى ذلك ، تشجع الحكومة الألمانية البنوك والمؤسسات المالية على المشاركة بنشاط في تطوير الأصول الرقمية ، وقد وضعت نظامًا ضريبيًا ودودًا نسبيًا وأجرت تنظيمًا وتوجيهًا مناسبين لها.
2. لمحة عامة عن نظام الضرائب الأساسي في ألمانيا
2.1 نظام الضرائب في ألمانيا
تشكل الضرائب في ألمانيا المصدر الرئيسي للإيرادات المالية، حيث تمثل حوالي 50%. تتبنى ألمانيا نظام ضرائب من ثلاثة مستويات: الفيدرالية، والولايات، والمحليات، حيث يتم تقسيم الضرائب إلى فئتين رئيسيتين: الضرائب المشتركة والضرائب الخاصة. تُفرض الضرائب المشتركة من قبل الحكومة متعددة المستويات وتُشارك فيها، ومن الأمثلة النموذجية عليها ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل. بينما الضرائب الخاصة هي إيرادات حصرية لمستوى حكومي معين، مثل ضريبة العقارات الحكومية المحلية وضريبة معاملات الأراضي الحكومية الولائية.
2.2 أنواع الضرائب الرئيسية
2.2.1 ضريبة الدخل الشركات
تنقسم الكيانات الخاضعة لضريبة الشركات إلى دافعي ضرائب غير محدودين ودافعي ضرائب محدودين. يتحمل دافعو الضرائب غير المحدودين التزامًا ضريبيًا عن الدخل العالمي؛ بينما يتحمل دافعو الضرائب المحدودون الالتزام الضريبي فقط عن الدخل الذي ينشأ داخل ألمانيا. معدل ضريبة الشركات في ألمانيا هو 15%.
2.2.2 ضريبة الدخل الشخصية
يخضع المقيمون الدائمون في ألمانيا لالتزام ضريبي غير محدود، بينما يخضع المقيمون غير الدائمين لالتزام ضريبي محدود. يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي على شكل دخل مصنف، ويتم احتسابها بشكل شامل، بمعدل يتراوح بين 14%-45%، مع وجود حد أدنى من الخصومات.
2.2.3 ضريبة القيمة المضافة
تعد ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا من الضرائب المتداولة، ويتحمل المستهلك العبء الضريبي النهائي. معدل ضريبة القيمة المضافة الحالي هو 19% موحد على مستوى البلاد، وبعض السلع تخضع لمعدل ضريبة مخفضة بنسبة 7%. يمكن للشركات خصم ضريبة المدخلات عند تقديم الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة.
3. سياسة ضريبة التشفير في ألمانيا
3.1 فيما يتعلق بالتشفير للأصول الرقمية
تعتبر ألمانيا الأصول الرقمية منتجًا خاصًا يتمتع بخصائص مزدوجة كعملة وكممتلكات. وتُعتبر العملات الرقمية الرئيسية عملة خاصة قانونية وليست عملة رسمية. يُعد حيازة وتداول واستخدام الأصول الرقمية سلوكًا قانونيًا. تنتمي العملات الرقمية إلى طبيعة الأصول، وغالبًا ما يتم فرض الضرائب على تداولها وأرباحها وفقًا لقوانين ضريبة الدخل الشخصي وضريبة الأرباح الرأسمالية، مع إعفاء من ضريبة القيمة المضافة.
3.2 نظام ضريبة الأصول الرقمية
إذا كان الفرد يمتلك الأصول الرقمية لأكثر من عام، فإن الأرباح الرأسمالية الناتجة عن البيع تكون معفاة من الضرائب. إذا كانت مدة الملكية أقل من عام، يجب دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على الأرباح الناتجة عن البيع. إذا كانت الأرباح الناتجة عن تداول الأصول الرقمية في سنة مالية معينة لا تتجاوز 600 يورو، يمكن إعفاؤها من الضرائب.
تعتبر عائدات التعدين عادةً إيرادات من الأنشطة التجارية، ويجب دفع ضريبة الدخل عليها، ولكن يمكن خصم النفقات المتعلقة بالتعدين. عائدات الرهن التي تحتفظ بها لأكثر من عام معفاة من الضرائب، أما التي تقل عن عام فيجب دفع ضريبة الدخل عليها.
عندما تكون الرموز المميزة الموزعة مرتبطة بالأنشطة التجارية، تعتبر إيرادات تجارية. إذا كان الأمر يتعلق بتقديم خدمات، فهي تعتبر إيرادات أخرى وتحتاج إلى الإبلاغ عنها بأسعار السوق. تُعتبر الرموز الجديدة الناتجة عن الانقسام أصولًا مستقلة، ولا يُعتبر الانقسام نفسه حدثًا خاضعًا للضريبة، ولكن يجب دفع الضرائب عند بيع الرموز الجديدة خلال فترة الاحتفاظ بها.
الأصول الرقمية مع التقليدية عملة يتم تبادلها مع إعفاء من ضريبة القيمة المضافة. عندما تستخدم الأصول الرقمية كوسيلة للدفع، قد يحتاج الجزء المضاف من القيمة إلى دفع ضريبة الدخل.
4. بناء وتحسين إطار تنظيم الأصول الرقمية في ألمانيا
تعرّف الهيئة الاتحادية للرقابة المالية في ألمانيا الأصول الرقمية على أنها قيمة مشفرة، وتعتبرها أداة مالية جديدة. اعتبارًا من يناير 2020، يجب على الشركات التي تقدم خدمات حفظ الأصول الرقمية الحصول على ترخيص رقابي.
ألمانيا نفذت التوجيه الخامس لمكافحة غسيل الأموال من الاتحاد الأوروبي، مما يتطلب من منصات تبادل الأصول الرقمية ومزودي المحافظ الامتثال للوائح AML/CTF الصارمة.
في مايو 2021، اعتمدت ألمانيا قانون الأوراق المالية الإلكترونية، وحددت الأصول الرقمية كنوع فرعي من الأوراق المالية الإلكترونية. وقد ساهم ذلك في تطوير التمويل الرقمي وزيادة كفاءة الأسواق المالية.
في نوفمبر 2021، دعت الحكومة الجديدة في ألمانيا إلى إقامة بيئة تنافسية متكافئة بين التمويل التقليدي ونماذج الأعمال المبتكرة.
في عام 2022، أصدرت وزارة المالية الفيدرالية الألمانية أول دليل ضريبي وطني للأصول الرقمية، مما عمل على تحسين إطار تنظيم التشفير.
5. الخاتمة والتوقعات
تظهر سياسة الضرائب في ألمانيا تجاه الأصول الرقمية اتجاهًا متسامحًا ووديًا، حيث توازن بين تحفيز الابتكار وإدارة المخاطر. من المحتمل أن تستمر في تحسين السياسات لتلبية تطورات السوق واحتياجات التعاون الدولي.
فيما يتعلق بالتنظيم، توفر ألمانيا بيئة آمنة وشفافة لمستثمري الأصول الرقمية. يجب أن يظل الإطار التنظيمي في المستقبل مرنًا لمواجهة التحديات والفرص الناشئة. قد تعزز ألمانيا التعاون الدولي لتعزيز توحيد المعايير التنظيمية العالمية.
بإيجاز، تقدم ألمانيا توجيهات واضحة وتحفيزات لصناعة الأصول الرقمية، مما يتيح خلق نظام بيئي ملائم للتطور الصحي للعملات الرقمية، وبالتالي يعزز النمو الاقتصادي.