日本計劃降低加密資產稅率以推動 Web3 行業發展

日本自民黨與公明黨的稅制調查會近日明確了 2025 年度稅制改革的大綱，提出將檢討加密資產（虛擬貨幣）的稅制，旨在為實施分離課稅鋪平道路。根據改革提議，未來加密資產的稅率可能降低至 20%，同時允許進行損益通算。然而，改革的實施還需進行必要的法律整備，包括投資者保護、交易適合性要求，以及交易所向稅務機關報告交易內容的義務等。自民黨數字本部的平井卓也議員已向金融廳提交緊急提案，建議儘快將加密資產交易收益納入申報分離課稅的範圍，同時完善監管框架，以確保加密資產發揮促進國民經濟的作用。分析人士指出，這將有助於吸引更多國內外企業與投資者，推動日本 Web3 產業的發展和國際競爭力的提升。這一舉措標誌著日本政府正在認真考慮改善加密資產稅制，以增強 Web3 領域的國際競爭力。目前，日本將加密資產交易收益歸類為「雜項收入」，稅率最高可達 55%。這一高稅率、對加密貨幣之間交易徵稅以及無法跨年度進行損益通算的規定，被認為是阻礙 Web3 領域創新的主要原因，導致大量人才和初創企業流向海外。儘管目前改革方案仍處於「檢討階段」，但在稅制改革大綱中明確提及這一議題，表明日本已邁出改善加密資產稅制的重要一步。TaxDAO 簡評：日本的加密貨幣稅收政策堪稱嚴苛。日本現行政策將加密交易收益歸類為「雜項收入」，最高稅率高達 55%，而且加密貨幣間的交換也被徵稅，不允許損益跨年度通算。這些規定對加密資產個人投資者和企業來說無疑是沉重的負擔。日本的這次稅改計劃提出，要探索加密交易收益的「分離課稅」。簡單來說，就是將加密資產交易收益單獨處理，可能適用固定稅率（預計 20% 左右），並允許跨年度的損益通算。這對投資者來說是減輕負擔的利好消息，對企業而言則意味著更大的財務靈活性和更可預期的稅務規劃。橫向比較來看，目前，日本在 Web3 賽道方面已經錯失了不少機會。反觀新加坡，由於採取零資本利得稅政策，其吸引了大量 Web3 項目和資金湧入，成為全球 Web3 創新的熱門目的地。日本顯然希望通過調整稅收政策，重新吸引項目和人才，從而增強在 Web3 領域的競爭力。事實上，本次稅改並非是日本政府為發展 Web3 行業作出的首次努力。在不久前的 2024 年 8 月，日本就曾舉辦了「Web X」大會，日本首相岸田文雄作為特邀演講者發言，產生了較好的反響。這項稅改計劃如果落地，其作用將是立竿見影的。一方面，本土企業尤其是小型初創公司會受益最大，因為稅負降低讓這些企業有更多資源投入創新和運營，增強市場競爭力。另一方面，這項稅改計劃將改善日本在國際投資者中的形象，吸引更多海外 Web3 項目選擇日本作為亞洲基地，甚至很可能在讓日本掀起一輪加密資產熱潮。然而，稅改在落地前還面臨著一些挑戰。例如，本次稅改還需要一系列配套措施支持，比如完善投資者保護機制、加強稅務透明化和提升交易合規性等。再如，稅改可能在短期內減少稅收收入，這可能會引發民眾和相關部門的擔憂。此外，日本政策執行的節奏較為保守，能否真正抓住加密行業乃至整個 Web3 行業的全球窗口期仍是未知數。在未來，當我們回頭看時，這次稅改可能會成為日本 Web3 行業的重要轉折點。這不僅是對企業和投資者的激勵，更是一個表態：日本不想繼續錯失機會，而是希望更積極地擁抱 Web3 行業。如果真能兌現承諾，也許下一次牛市，日本會成為全球投資者的關注焦點。6. 增強賬戶抽象、優化 Layer2：以太坊第三次重大升級即將臨近以太坊 Pectra 升級預計在 2025 年第一季度實施。這是繼 2022 年 9 月以太坊合併、2024 年 3 月坎昆升級之後，以太坊的第三次重大升級。在 2025 年 1 月 9 日召開的以太坊核心開發者電話會議上，執行層技術協議支持負責人 Tim Beiko 建議在 1 月 13 日這周啟動有關 Pactra 升級的第 5 期開發網絡（Devnet 5）進程，並能在 2025 年 2 月升級以太坊的公共測試網 Sepoila 和 Holesky，2025 年 3 月在主網激活。關於 Pectra 升級Pectra 升級包含兩個主要部分：Prague 執行層升級和 Electra 共識層升級。此次技術升級中的關鍵提案在於增強賬戶抽象、優化驗證者操作，繼續提升以太坊網絡性能，其中還包含有優化 Layer2 的技術協議，也是此次 Pectra 升級值得期待的亮點。• 與共識層升級相關的技術協議包括：EIP-6110、EIP-7002、EIP-7251、EIP-7549、EIP-7691。• 與執行層升級相關的技術協議包括：EIP-7685、EIP-7623、EIP-7702、EIP-2537、EIP-2935。Pectra 升級如何改進以太坊根據 EIP-7600 Pectra 硬分叉流程實施協議，目前已被列入 Pectra 升級的以太坊改進協議包括：EIP-6110：在共識層上使用協議內的存入處理機制• 當驗證者存入 ETH 時，無需再依賴共識層的投票機制驗證，從而提升驗證者 操作的安全性， 即使存在超過三分之二的敵對權益質押，誠實節點也可以應對。同時，這個機制可以降低客戶端軟件設計的複雜性，還能減少操作延遲。EIP-7002：從執行層觸發提取（Withdrawal）• 允許驗證者通過執行層提取，憑證觸發退出和進行提取 。EIP-7251：增加 MAX_EFFECTIVE_BALANCE• 允許以太坊質押超過 32 個 ETH，質押最低門檻沒有改變，依舊是 32 個 ETH。該技術協議的改進旨在讓大型節點運營者通過合併多個驗證者減少網絡中的驗證者數量，從而降低點對點消息、簽名聚合和存儲負擔。EIP-7549：將委員會索引（Committee Index）移出證明之外• 旨在實現更高效的共識投票聚合，降低驗證成本和網絡負載。EIP-7691：增加 Blob 數量• 增加每個區塊 Blob 數量最多到 6~9 個，助力以太坊通過 Layer2 解決方案提高擴展性。EIP-7685：通用執行層請求• 該提案定義了一個用於存儲合約觸發請求的通用框架，可以簡化新請求類型的添加，不需要變更執行區塊（Execution Block）的結構，最終為用戶創建一個更安全的系統。EIP-7623：增加 calldata 的成本• 自 EIP-1599 提議實施以來，以太坊區塊 Gas 費用的限制一直沒有增加，但向主網發佈數據數量不斷增加，區塊的平均大小也在不斷增加，自 EIP-2028 實施以來，calldata 的成本一直沒有變過，但既 EIP-4844 引入 Blob 後，需要重新評估 calldata 的成本以降低最大區塊的數據大小，為更多能夠有助提升區塊吞吐的 Blob 等騰出數據空間。EIP-7702：設置 EOA 帳戶代碼• 添加新的類型 tx，為 EOA 賬戶增加代碼執行能力，以提高賬戶的靈活性和可編程性。EIP-2537：BLS12-381 曲線操作的預編譯• 通過引入預編譯合約（Precompiles），為以太坊添加對 BLS12-381 曲線操作的支持，可以實現加密算法 BLS 簽名驗證，並允許將多個簽名聚合為一個簽名，從而減少驗證的複雜性。EIP-2935：在狀態中保存歷史區塊哈希• 通過在系統合約中存儲最近 8192 個區塊哈希，為無狀態客戶端模型提供支持，並提供更靈活的歷史區塊哈希查詢功能。這些哈希值可以通過合約直接查詢，並作為見證捆綁提供給無狀態客戶端。不過，在早期較受關注的技術提案 EIP-7594 已經有超過 6 個月的時間暫停更新，預計不會在 Pectra 升級中實施。EIP-7594 引入了數據可用性採樣（DAS）協議，確保 Blob 數據在僅下載數據子集時可用。
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