讓我來拆解一下，因為這很重要。當你繼承一個 Roth IRA 時，繼承的 Roth IRA 是否應納稅，基本上取決於一件事：五年規則以及你是什麼類型的受益人。原始所有者可以讓資金一直放著不動，但你沒有那個特權。SECURE法案在2019年改變了一切，如果帳戶所有人在2020年或之後去世，你面對的規則就完全不同於你的父母可能曾經面對的規則。
如果你是幸存配偶，你其實有一些彈性。你可以將繼承的 Roth IRAs 當作你自己的，通過將其轉入你名下的帳戶——而且這裡的好處是——你在提款時不會像傳統 IRA 那樣需要繳稅。但這裡的重點是：如果你在配偶首次供款後五年內提取收益，你就要對那部分支付普通所得稅。大多數情況下你不會遇到這個問題，因為分配通常是先來自供款，然後是轉換，最後才是收益。只有當你清空一個小帳戶或進行大量提款時，才會觸發這個問題。
現在，如果你不是配偶——比如你是兄弟姐妹、朋友或指定的受益人——情況就嚴格得多。你不能直接轉到你自己的帳戶。你需要設立一個受益人指定的 Roth IRA，這點非常關鍵：必須是受託人到受託人轉帳。任何其他方式都算作分配，這時候繼承的 Roth IRA 就可能在稅務上帶來很大的負擔。你有十年的時間將帳戶完全清空。
我剛剛意識到一件大多數人都搞錯的事情，關於繼承 Roth IRA——他們以為這都是免稅的錢在等著他們。事實上？情況比那複雜得多，稅務影響很大程度上取決於你與留下這個帳戶的人的關係。
讓我來拆解一下，因為這很重要。當你繼承一個 Roth IRA 時，繼承的 Roth IRA 是否應納稅，基本上取決於一件事：五年規則以及你是什麼類型的受益人。原始所有者可以讓資金一直放著不動，但你沒有那個特權。SECURE法案在2019年改變了一切，如果帳戶所有人在2020年或之後去世，你面對的規則就完全不同於你的父母可能曾經面對的規則。
如果你是幸存配偶，你其實有一些彈性。你可以將繼承的 Roth IRAs 當作你自己的，通過將其轉入你名下的帳戶——而且這裡的好處是——你在提款時不會像傳統 IRA 那樣需要繳稅。但這裡的重點是：如果你在配偶首次供款後五年內提取收益，你就要對那部分支付普通所得稅。大多數情況下你不會遇到這個問題，因為分配通常是先來自供款，然後是轉換，最後才是收益。只有當你清空一個小帳戶或進行大量提款時，才會觸發這個問題。
現在，如果你不是配偶——比如你是兄弟姐妹、朋友或指定的受益人——情況就嚴格得多。你不能直接轉到你自己的帳戶。你需要設立一個受益人指定的 Roth IRA，這點非常關鍵：必須是受託人到受託人轉帳。任何其他方式都算作分配，這時候繼承的 Roth IRA 就可能在稅務上帶來很大的負擔。你有十年的時間將帳戶完全清空。
這裡讓人困惑的是：最低分配額（RMD）規則。如果你沒有在規定時間內提取分配，IRS 會對你處以高達你應該提取金額25%的罰款——這是2023年或之後的規定。在此之前，罰款是50%。所以忽視這些截止日期會很快讓你付出高昂的代價。
五年規則適用於所有情況。如果帳戶未滿五年，且你提取投資收益，你就要對這些收益繳稅。這是那些在繼承免稅資金時常常忽略的隱藏陷阱之一。
底線：繼承的 Roth IRA 在特定情況下是應納稅的，知道你屬於哪一類受益人，會徹底改變你的策略。如果你處於這種情況，請在採取任何行動前諮詢理財顧問。正確與否的差別，可能會讓你多付出數千美元的不必要稅款。