Nam Phi đề xuất hướng dẫn thuế tiền điện tử theo các quy định hiện hành

Cơ quan Thuế Nam Phi đã công bố dự thảo hướng dẫn về cách đánh thuế tài sản tiền điện tử theo luật thuế hiện hành của nước này. Đề xuất này kêu gọi phản hồi từ công chúng đến ngày 31 tháng 8 năm 2026, trước khi SARS chuyển sang phiên bản cuối cùng.

Tóm tắt

• SARS cho biết tiền điện tử không phải là tiền tệ, giữ tài sản kỹ thuật số trong các quy tắc thuế thu nhập và thuế lãi vốn.
• Dự thảo coi các giao dịch, hoán đổi và thanh toán bằng tiền điện tử là các sự kiện chịu thuế có thể xảy ra theo luật hiện hành.
• Ý kiến công chúng vẫn mở cho đến ngày 31 tháng 8 khi Nam Phi làm rõ báo cáo thuế tiền điện tử.

Dự thảo không tạo ra luật thuế tiền điện tử mới. Nó giải thích cách các quy tắc hiện hành theo Đạo luật Thuế thu nhập năm 1962 có thể áp dụng cho những người mua, bán, hoán đổi, chi tiêu, khai thác, staking hoặc nhận tài sản tiền điện tử.

SARS cho biết hướng dẫn này bao gồm các vấn đề thuế thu nhập và thuế lãi vốn được chọn lọc liên quan đến tiền điện tử. Cơ quan này cũng cho biết dự thảo không đề cập đến thuế giá trị gia tăng (VAT), nghĩa là việc xử lý VAT vẫn nằm ngoài phạm vi của tài liệu này.

Tiền điện tử được coi là tài sản, không phải tiền tệ

Dự thảo nhắc lại quan điểm lâu dài của SARS rằng tài sản tiền điện tử không phải là tiền tệ hợp pháp hay ngoại tệ. Thay vào đó, SARS coi chúng là tài sản vô hình cho mục đích thuế.

Cơ quan này cho biết "tài sản tiền điện tử không phải là 'tiền tệ' và do đó, không phải là 'ngoại tệ'." Cách diễn đạt đó quan trọng vì nó đặt tiền điện tử vào trong các quy tắc thuế thu nhập và lãi vốn hiện hành thay vì các quy tắc ngoại hối.

Trang tin Crypto.news trước đây đã đưa tin rằng SARS đã coi tiền điện tử là một tài sản có tính chất vô hình. Dự thảo mới mở rộng quan điểm đó thành một hướng dẫn chi tiết hơn cho người nộp thuế.

Dự thảo cho biết việc xử lý thuế phụ thuộc vào tình huống thực tế của từng trường hợp. Một người giao dịch thường xuyên có thể phải đối mặt với việc xử lý thuế thu nhập, trong khi người nắm giữ dài hạn có thể thuộc diện thuế lãi vốn nếu các tình tiết hỗ trợ quan điểm đó.

Các giao dịch, hoán đổi và chi tiêu có thể kích hoạt thuế

Dự thảo hướng dẫn cho biết việc bán tiền điện tử lấy tiền pháp định có thể tạo ra một sự kiện chịu thuế. Nó cũng bao gồm các giao dịch hoán đổi tiền điện tử sang tiền điện tử, thanh toán bằng tiền điện tử cho hàng hóa hoặc dịch vụ, khai thác, staking, airdrop, hard fork và hoạt động tài chính phi tập trung (DeFi).

SARS đặt trọng tâm mạnh mẽ vào ý định của người nộp thuế. Cơ quan này cho biết các quan chức có thể đánh giá lý do một người mua tài sản, thời gian họ nắm giữ, tần suất giao dịch và kế hoạch của họ với tài sản đó.

Cơ quan này cho biết "ý định của người nộp thuế đối với một tài sản có thể thay đổi theo thời gian." Điều này có nghĩa là một người có thể bắt đầu như một người nắm giữ dài hạn nhưng sau đó hành động giống như một nhà giao dịch nếu hành vi của họ thay đổi.

Dự thảo cũng cho biết thuế tặng cho có thể được áp dụng vì tiền điện tử có thể nằm trong định nghĩa về tài sản. Điều đó có thể quan trọng khi một người tặng tiền điện tử mà không nhận được thanh toán đổi lại.

Áp lực báo cáo tăng lên khi tỷ lệ chấp nhận tăng

SARS đã cho biết các quy tắc thuế thu nhập thông thường áp dụng cho tài sản tiền điện tử. Người nộp thuế phải khai báo lãi hoặc lỗ từ tiền điện tử trong năm tính thuế mà họ nhận được hoặc phát sinh chúng.

Cơ quan thuế cũng cho biết việc không khai báo thu nhập chịu thuế từ tiền điện tử có thể dẫn đến tiền lãi và tiền phạt. Cơ quan này có quyền pháp lý rộng rãi để thu thập dữ liệu tài chính của bên thứ ba trong các đợt kiểm tra thuế.

Nam Phi cũng đã áp dụng Khuôn khổ Báo cáo Tài sản Tiền điện tử (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF). Theo CARF, các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử phải thu thập và báo cáo dữ liệu giao dịch và người dùng được chọn cho SARS.

Kỳ báo cáo CARF đầu tiên diễn ra từ ngày 1 tháng 3 năm 2026 đến ngày 28 tháng 2 năm 2027. SARS cho biết người nộp thuế cá nhân không trực tiếp nộp báo cáo CARF, nhưng họ vẫn phải khai báo các giao dịch tiền điện tử trong tờ khai thuế thu nhập của mình.

Dự thảo được đưa ra khi Nam Phi vẫn là một trong những thị trường tiền điện tử lớn hơn của châu Phi. Chainalysis cho biết Nam Phi đã nhận được khoảng 26 tỷ đô la giá trị tiền điện tử trong khoảng thời gian một năm được đề cập trong báo cáo khu vực năm 2024 của họ.

Cửa sổ lấy ý kiến công chúng cho người dùng, cố vấn thuế và các công ty tiền điện tử thời gian để phản hồi. Hiện tại, SARS đang tìm kiếm cách xử lý rõ ràng hơn theo luật hiện hành, chứ không phải một hệ thống thuế riêng cho tài sản kỹ thuật số.