Dự thảo hướng dẫn thuế tiền điện tử của SARS

Cơ quan Thuế Nam Phi (SARS) đã công bố dự thảo hướng dẫn về thuế đối với tài sản mã hóa vào ngày 1 tháng 7 năm 2026, mở ra một giai đoạn tham vấn công khai kéo dài đến ngày 31 tháng 8. Tài liệu này đề cập đến cách xử lý thuế đối với việc bán, trao đổi (swap), khai thác (mining), staking, giao dịch DeFi, airdrop và hard fork, đánh dấu khuôn khổ chi tiết nhất mà SARS từng đề xuất về tuân thủ tài sản kỹ thuật số.

## Những gì SARS đã công bố trong dự thảo hướng dẫn thuế tiền mã hóa

SARS đã đăng Dự thảo Hướng dẫn về Thuế đối với Tài sản Mã hóa vào ngày 1 tháng 7 năm 2026. Tài liệu được xây dựng dựa trên Đạo luật Thuế Thu nhập Nam Phi năm 1962 và áp dụng hệ thống thuế dựa trên nơi cư trú của quốc gia này đối với thu nhập toàn cầu và lợi nhuận vốn từ tài sản mã hóa, bao gồm cả những tài sản được niêm yết trên các sàn giao dịch nước ngoài. Để có thông tin liên quan, xem bài viết Ví tiền mã hóa $23M của Hacker liên quan đến vụ trộm $90M .

Ngày công bố hướng dẫn 1 tháng 7 năm 2026SARS đã đăng dự thảo hướng dẫn thuế tiền mã hóa để lấy ý kiến công chúng vào ngày này.Hướng dẫn có một tuyên bố từ chối trách nhiệm rõ ràng: nó không phải là một ấn phẩm chính thức, không tạo ra một thông lệ chung, và không phải là một phán quyết chung có tính ràng buộc. Điều này có nghĩa là tài liệu thể hiện quan điểm diễn giải hiện tại của SARS chứ không phải là luật có hiệu lực thi hành.

Ý kiến đóng góp của công chúng về dự thảo có thể được gửi qua email tới policycomments@sars.gov.za. Danh sách tham vấn công khai của SARS cho thấy thời gian tiếp nhận phản hồi vẫn mở cho đến ngày 31 tháng 8 năm 2026. Để có thông tin liên quan, xem bài viết Revolut thông báo hủy niêm yết USDT có hiệu lực vào cuối tháng 8.

Thời hạn phản hồi 31 tháng 8 năm 2026Danh sách tham vấn công khai chính thức của SARS về dự thảo hướng dẫn thuế đối với tài sản mã hóa.## Những hoạt động tiền mã hóa nào được đề cập trong dự thảo hướng dẫn

Hướng dẫn đề cập rõ ràng đến việc bán tiền mã hóa, trao đổi tiền mã hóa lấy tiền mã hóa (swap), khai thác (mining), staking, giao dịch DeFi, chào bán tiền mã hóa lần đầu (ICO), airdrop, hard fork, và các nghĩa vụ tuân thủ và lưu trữ hồ sơ. Phạm vi này vượt xa các hướng dẫn thuế tiền mã hóa trước đây của SARS, vốn tập trung hẹp hơn vào phân loại và các nguyên tắc chung. Để có thông tin liên quan, xem bài viết Các dự án Presale tiền mã hóa hàng đầu năm 2025 – Cold Wallet, TOKEN6900 & DexBoss dẫn đầu.

Một chi tiết đáng chú ý: hướng dẫn coi việc trao đổi trực tiếp một loại tài sản mã hóa này lấy một loại khác là giao dịch hàng đổi hàng (barter). Theo cách diễn giải này, một giao dịch swap sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế tại thời điểm trao đổi, chứ không phải khi tài sản nhận được sau đó được chuyển đổi sang tiền pháp định.

Việc bao gồm DeFi, staking và airdrop cho thấy SARS đang cố gắng bắt kịp với sự phát triển của hoạt động tiền mã hóa. Nhiều cơ quan thuế trên toàn cầu vẫn chưa công bố các quan điểm chính thức về các hạng mục này, khiến dự thảo của Nam Phi trở nên tương đối toàn diện về phạm vi.

Hướng dẫn cũng đề cập đến các yêu cầu tuân thủ và lưu trữ hồ sơ. Đối với những người nộp thuế nắm giữ tiền mã hóa trên nhiều ví và sàn giao dịch, thách thức thực tế trong việc theo dõi cơ sở chi phí và lịch sử giao dịch có thể rất đáng kể.

Tại sao thời hạn tham vấn ngày 31 tháng 8 lại quan trọng

Khung thời gian nhận ý kiến kéo dài hai tháng cho phép các nhà đầu tư cá nhân, sàn giao dịch, cố vấn thuế và doanh nghiệp tiền mã hóa có một kênh trực tiếp để chỉ ra những điểm mơ hồ hoặc lo ngại thực tế trước khi hướng dẫn được hoàn thiện. Các phản hồi tham vấn có thể định hình cách SARS diễn giải các trường hợp đặc biệt, đặc biệt là xung quanh lợi nhuận DeFi, phần thưởng staking và tính toán cơ sở chi phí cho các token airdrop.

Đối với từng người nộp thuế cá nhân, việc dự thảo coi giao dịch trao đổi tiền mã hóa lấy tiền mã hóa là giao dịch hàng đổi hàng có thể tạo ra gánh nặng kê khai mà nhiều người nắm giữ có thể không lường trước được. Mỗi giao dịch swap sẽ yêu cầu xác định giá trị thị trường hợp lý của cả hai tài sản tại thời điểm trao đổi, một nhiệm vụ phức tạp do biến động giá và tính thanh khoản thấp trên một số cặp giao dịch.

Các chuyên gia thuế và bộ phận tuân thủ tại các sàn giao dịch hoạt động ở Nam Phi sẽ muốn đánh giá xem liệu kỳ vọng lưu trữ hồ sơ của dự thảo có phù hợp với cơ sở hạ tầng dữ liệu hiện có hay không. Nếu hướng dẫn cuối cùng áp đặt các yêu cầu báo cáo ở cấp độ giao dịch mà các nền tảng hiện không thể tự động hóa, chi phí tuân thủ có thể là đáng kể.

Bởi vì tài liệu hiện tại được nêu rõ là không có tính ràng buộc, nên có khoảng trống đáng kể cho việc sửa đổi giữa thời điểm này và bất kỳ ấn bản cuối cùng nào. Những người tham gia trong ngành không gửi phản hồi trước thời hạn ngày 31 tháng 8 có nguy cơ mất ảnh hưởng đối với các điều khoản có thể ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ báo cáo của họ.

Quỹ đạo tuân thủ tiền mã hóa rộng hơn của Nam Phi

Dự thảo hướng dẫn không tồn tại độc lập. SARS trích dẫn các cảnh báo của chính phủ và ngân hàng trung ương về tài sản mã hóa từ năm 2014, cũng như sách trắng về tài sản mã hóa của Nhóm công tác công nghệ tài chính liên chính phủ (IFWG) được ban hành vào ngày 11 tháng 6 năm 2021. Cơ sở pháp lý đã được xây dựng trong hơn một thập kỷ.

Gần đây hơn, Nam Phi đã triển khai Khuôn khổ báo cáo tài sản mã hóa (CARF) bắt đầu từ ngày 1 tháng 3 năm 2026. Khuôn khổ này, được phát triển thông qua sự phối hợp của OECD, yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ tiền mã hóa báo cáo dữ liệu giao dịch của người dùng cho cơ quan thuế. Về bản chất, dự thảo hướng dẫn nằm trên cơ sở hạ tầng báo cáo đó, cung cấp lớp diễn giải cho cách các giao dịch được báo cáo sẽ bị đánh thuế.

Sự kết hợp giữa báo cáo tự động thông qua CARF và hướng dẫn diễn giải chi tiết thông qua dự thảo này cho thấy SARS đang xây dựng hướng tới một lập trường thực thi có hệ thống hơn. Môi trường thị trường hiện tại với sự sợ hãi tột độ có thể làm giảm khối lượng giao dịch trong ngắn hạn, nhưng cơ sở hạ tầng tuân thủ đang được lắp ráp sẽ được áp dụng bất kể điều kiện thị trường như thế nào.

Đối với các doanh nghiệp tiền mã hóa đang xem xét hoạt động tại Nam Phi, sự rõ ràng do hướng dẫn chính thức cung cấp, ngay cả ở dạng dự thảo, có thể làm giảm sự không chắc chắn về quy định. Các quốc gia công bố các quan điểm thuế tiền mã hóa chi tiết có xu hướng thu hút các nhà điều hành tuân thủ hơn, từ đó hỗ trợ việc áp dụng thể chế rộng rãi hơn.

Câu hỏi thường gặp: Các câu hỏi chính về dự thảo hướng dẫn thuế tiền mã hóa của SARS

Khi nào là thời hạn phản hồi?

Ý kiến đóng góp của công chúng phải được gửi trước ngày 31 tháng 8 năm 2026. Phản hồi có thể được gửi qua email tới policycomments@sars.gov.za.

Hướng dẫn này đã là cuối cùng chưa?

Chưa. Tài liệu là một dự thảo mà SARS mô tả rõ ràng là không phải ấn phẩm chính thức và không phải là phán quyết chung có tính ràng buộc. Nó thể hiện quan điểm diễn giải hiện tại của cơ quan và có thể thay đổi dựa trên ý kiến đóng góp của công chúng.

Ai có thể bị ảnh hưởng bởi dự thảo hướng dẫn?

Bất kỳ đối tượng cư trú thuế nào của Nam Phi nắm giữ, giao dịch, khai thác, staking hoặc kiếm được tài sản mã hóa. Hệ thống dựa trên nơi cư trú có nghĩa là hướng dẫn áp dụng cho thu nhập tiền mã hóa và lợi nhuận vốn trên toàn thế giới, bao gồm cả hoạt động trên các sàn giao dịch nước ngoài. Các cố vấn thuế, sàn giao dịch hoạt động tại Nam Phi và người dùng giao thức DeFi có nghĩa vụ thuế Nam Phi nên xem xét dự thảo.

Hướng dẫn có đề cập đến DeFi và staking không?

Có. Dự thảo đề cập rõ ràng đến các giao dịch DeFi, phần thưởng staking, airdrop, hard fork và chào bán tiền mã hóa lần đầu (ICO) cùng với các hoạt động thông thường hơn như bán và khai thác (mining).

Hướng dẫn xử lý việc trao đổi tiền mã hóa lấy tiền mã hóa (swap) như thế nào?

Dự thảo coi việc trao đổi trực tiếp một tài sản mã hóa lấy một tài sản mã hóa khác là giao dịch hàng đổi hàng, có nghĩa là nghĩa vụ thuế phát sinh tại thời điểm trao đổi chứ không phải khi tài sản nhận được sau đó được bán lấy tiền pháp định.

Tuyên bố miễn trách: Bài viết này chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin và không cấu thành lời khuyên tài chính hoặc đầu tư. Thị trường tiền mã hóa và tài sản kỹ thuật số tiềm ẩn rủi ro đáng kể. Luôn tự nghiên cứu trước khi đưa ra quyết định.