SARS thúc đẩy các quy tắc thuế tiền điện tử mới cho 6 triệu người dùng khi việc kiểm toán gia tăng trên khắp Nam Phi

Cục Thuế Nam Phi (SARS) đã công bố hướng dẫn về thuế đối với tài sản tiền mã hóa nhằm chuẩn hóa việc tuân thủ cho khoảng 6 triệu người dùng trong nước.

Những điểm chính:

• • Vào ngày 1 tháng 7 năm 2026, SARS đã công bố dự thảo hướng dẫn thiết lập các quy tắc thuế nền tảng cho tài sản tiền mã hóa.
• • Có tới 6 triệu nhà giao dịch trong nước phải đối mặt với các cuộc kiểm tra chặt chẽ của SARS và mức thuế suất dao động từ 18% đến 45%.
• • Người dân có thời hạn đến ngày 31 tháng 8 năm 2026 để gửi ý kiến công khai cho SARS trước khi việc thực thi trở nên siết chặt hơn.

SARS Nhắm Mục Tiêu Sáu Triệu Người Dùng

Cục Thuế Nam Phi (SARS) đã ban hành hướng dẫn về thuế đối với tài sản tiền mã hóa, một động thái quản lý lớn nhằm chuẩn hóa việc tuân thủ trên khắp lĩnh vực tài sản kỹ thuật số đang bùng nổ của đất nước. Tài liệu dự thảo, được công bố vào ngày 1 tháng 7 năm 2026, trình bày chi tiết cách cơ quan thuế dự kiến quản lý và kiểm tra các giao dịch cho ước tính từ 5,8 triệu đến 6 triệu người dùng tiền mã hóa Nam Phi. Cơ quan doanh thu đã mở tài liệu cho ý kiến công khai cho đến ngày 31 tháng 8 năm 2026.

SARS cho biết các nguyên tắc của tài liệu được thiết kế để “mang tính nền tảng, thay vì quá cụ thể,” do sự đổi mới nhanh chóng trong công nghệ blockchain. Tuy nhiên, các chuyên gia thuế lưu ý rằng các hướng dẫn mới thể hiện một nỗ lực có chủ đích của cơ quan thuế nhằm loại bỏ sự nhầm lẫn trong báo cáo. Việc ra mắt trùng với thời điểm triển khai Đơn vị Tăng thu Doanh thu Tiền mã hóa, một nhóm chuyên trách mới được thành lập chuyên theo dõi và kiểm toán các ví kỹ thuật số.

Theo khuôn khổ cập nhật, SARS nhắc lại rằng tài sản tiền mã hóa được phân loại hợp pháp là tài sản vô hình chứ không phải ngoại tệ hay tiền truyền thống. Vì chúng không đủ điều kiện là “đối tượng trao đổi” theo Mục 24I của Đạo luật Thuế Thu nhập, người nộp thuế không phải tính toán hoặc nộp thuế đối với lãi hoặc lỗ chưa thực hiện khi chỉ đơn thuần nắm giữ tài sản của mình.

Nghĩa vụ thuế chỉ phát sinh khi có sự chuyển nhượng. Việc các khoản thu đó bị đánh thuế như doanh thu hay vốn phụ thuộc nhiều vào mục đích. Nếu hoạt động tiền mã hóa của một cá nhân được coi là hoạt động giống như kinh doanh hoặc giao dịch trong ngày ngắn hạn, lợi nhuận được phân loại là thu nhập gộp và bị đánh thuế theo mức thuế suất biên thông thường dao động từ 18% đến 45%.

Tuy nhiên, nếu tài sản tiền mã hóa được nắm giữ như các khoản đầu tư dài hạn, số tiền thu được phải chịu thuế thu nhập vốn. Sau khi trừ đi chi phí cơ sở, các cá nhân phải đối mặt với mức thuế suất thực tế từ 18% đến 36%.

Điều Hướng Các Tiền Lệ Pháp Lý và Khu Vực Xám

Các nhà phân tích trong ngành chỉ ra rằng các hướng dẫn được đề xuất vẫn không đưa ra một ngưỡng rõ ràng, chắc chắn nào cho việc khi nào một giao dịch chuyển từ thu nhập vốn sang thu nhập gộp. Trong dự thảo, SARS công khai thừa nhận rằng Đạo luật Thuế Thu nhập không cung cấp định nghĩa chính thức cho các khái niệm này.

Thay vào đó, cơ quan doanh thu dựa vào tiền lệ từ nhiều thập kỷ thông luật, trích dẫn một vụ án năm 1992 mang tính bước ngoặt đã cảnh báo rõ ràng rằng “không có một bài kiểm tra duy nhất nào là không thể sai lầm và áp dụng bất biến.” Hoàn toàn thuộc trách nhiệm của người nộp thuế trong việc đánh giá các đặc điểm chi tiết của từng giao dịch.

Để xây dựng một vụ việc trong quá trình kiểm toán, SARS sẽ đánh giá một số yếu tố, bao gồm tần suất giao dịch, thời gian nắm giữ, lợi suất sản xuất, rủi ro, biến động và điều mà cơ quan này gọi là sự thay đổi mục đích của người nộp thuế.

Hướng dẫn dự thảo cũng nhắm vào một điểm gây nhầm lẫn phổ biến giữa các nhà giao dịch thông thường: hoán đổi tiền mã hóa với tiền mã hóa. Giao dịch trực tiếp một tài sản này lấy tài sản khác được coi là một giao dịch trao đổi hàng hóa theo luật. Hậu quả thuế xảy ra tại thời điểm chính xác của việc trao đổi dựa trên giá trị thị trường địa phương. Ngay cả khi nhà giao dịch không nhận được tiền mặt pháp định từ giao dịch, họ vẫn phải chịu trách nhiệm pháp lý ngay lập tức về khoản lãi hoặc lỗ.

Việc theo dõi ở cấp vi mô này phù hợp với các quy định ở cấp vĩ mô. Sự thay đổi trong nước diễn ra sau khi Nam Phi thông qua Khuôn khổ Báo cáo Tài sản Tiền mã hóa Quốc tế vào đầu năm nay, ngày 1 tháng 3 năm 2026. Khuôn khổ này tự động hóa việc chia sẻ thông tin giữa các cơ quan thuế toàn cầu, hạn chế nghiêm trọng khả năng che giấu hoạt động ví nước ngoài của người dân.

SARS đã kêu gọi những người nộp thuế có lợi nhuận tiền mã hóa không được tiết lộ trước đây sử dụng chương trình tiết lộ tự nguyện đang diễn ra để hợp thức hóa vấn đề của họ và tránh các hình phạt hành chính nghiêm khắc trước khi việc thực thi tăng cường sau thời hạn tháng 8.