比特幣轉給老婆帳號「幾分鐘」就被認定贈與？韓國國稅廳被下令重查

Hàn Quốc một người đàn ông vì hạn chế của Quy tắc Du lịch (quy định chống rửa tiền tài sản ảo), buộc phải chuyển 67 trong số 80 Bitcoin qua tài khoản giao dịch nước ngoài của vợ B để đổi lấy tiền mặt trong nước, rồi mua căn hộ. Cục Thuế Seoul Jamsil xác định giao dịch này là tặng quà của vợ, và đã ra quyết định đánh thuế quà tặng. Tòa án Phán xử Thuế Hàn Quốc (조세심판원) ngày 4 tháng trước đã tuyên bố rằng, dòng chảy của tài khoản không đồng nghĩa với quyền sở hữu thực chất, yêu cầu điều tra lại người thực sự sở hữu số Bitcoin này.
(Thông tin trước đó: Quản lý và kiểm soát tiền mã hóa tại Hàn Quốc! 40 nền tảng chưa đăng ký bị chuyển giao cho cơ quan thực thi pháp luật)
(Bổ sung nền tảng: Bức tranh đằng sau "Lệnh truy sát giang hồ" của Jay Chou: Lo ngại về thuế và pháp lý của hành vi giữ hộ tài sản mã hóa tại Đài Loan)

Mục lục bài viết

Toggle

• Quy tắc Du lịch trở thành nguyên nhân gây thuế
• Người Hàn Quốc kháng cáo
• Địa điểm tài khoản đi qua không đại diện cho chủ sở hữu tiền

Tóm tắt chính

• Ông A có 80 Bitcoin, do hạn chế của Quy tắc Du lịch, chỉ trung chuyển qua tài khoản của vợ B trong vòng 2 đến 8 phút, bị cơ quan thuế xác định là tặng quà và đánh thuế.
• Tòa án Phán xử Thuế xác định dòng chảy của tài khoản không thể trực tiếp quy kết chuyển nhượng tài sản, yêu cầu điều tra lại quyền sở hữu thực chất của ví phần cứng.
• Vấn đề tranh chấp nằm ở việc xác định pháp lý giữa "thuộc về tài khoản" và "quyền sở hữu thực chất" của tài sản mã hóa, hiện tại tại Hàn Quốc chưa có tiền lệ rõ ràng.

Bitcoin chỉ lưu lại trong tài khoản của vợ 2 đến 8 phút, nhưng cơ quan thuế Hàn Quốc lại cho rằng đây là một khoản tặng quà. Đây chính là điểm khó xử của pháp luật thuế đối với tài sản mã hóa tại Hàn Quốc.

Theo báo cáo của Digital Asset, vụ việc tại Hàn Quốc bắt nguồn từ năm 2014. Ông A khi đó đã nộp đơn ly hôn, cuối cùng ký thỏa thuận hòa giải với vợ B: nếu Bitcoin ông sở hữu tăng giá sau này và dùng để mua căn hộ, ông phải trả 33% số tiền mua nhà cho B, lý do là B đã thay mặt ông trả tiền cho dự án và học phí trong quá khứ.

Từ tháng 7 đến 10 năm 2021, Bitcoin tăng gấp đôi trong vòng 3 tháng. Ông A theo thỏa thuận đã bán 67 Bitcoin để mua căn hộ, đồng thời tặng 13 Bitcoin cho B, tổng cộng xử lý 80 Bitcoin. Vấn đề là: 80 Bitcoin này, thời điểm đó được giữ trong ví phần cứng Ledger của ông A (ví lạnh lưu trữ khóa riêng ngoại tuyến), nhưng muốn chuyển về sàn giao dịch trong nước, phải trung chuyển qua tài khoản nước ngoài.

Quy tắc Du lịch trở thành nguyên nhân gây thuế

Quy tắc Du lịch là một bộ quy định chống rửa tiền, yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ tài sản ảo (VASP) khi thực hiện chuyển khoản, phải đồng bộ truyền tải thông tin về danh tính của người gửi và người nhận. Nói cách khác, ví phần cứng của ông A thuộc dạng ví tự quản, chuyển trực tiếp đến sàn trong nước, nhưng đối phương không nhận được thông tin danh tính phù hợp, dẫn đến giao dịch bị cản trở.

Vì vậy, ông A đã trung chuyển qua tài khoản của vợ B tại sàn nước ngoài, để 67 Bitcoin vào tài khoản của B, rồi sau đó chuyển vào tài khoản trong nước của ông A để đổi lấy tiền mặt. Toàn bộ quá trình, Bitcoin chỉ lưu trong tài khoản của B trong vòng 2 đến 8 phút.

Cục Thuế Seoul Jamsil khi điều tra nguồn tiền mua nhà của ông A, thấy rõ ràng dòng tiền trong sổ sách, là chuyển khoản từ tài khoản nước ngoài của B vào tài khoản trong nước của ông A. Cơ quan thuế xác định đây là tài sản do vợ B tặng cho ông A, và phải đánh thuế quà tặng.

Thuế quà tặng là thuế đánh vào người nhận tài sản của người khác không có trả công, tại Hàn Quốc, vợ chồng có mức miễn thuế nhất định, nhưng vượt quá sẽ bị đánh thuế. Đối với ông A, ông chỉ qua một thủ thuật kỹ thuật, nhưng lại bị coi như nhận tiền của vợ.

Người Hàn Quốc kháng cáo

Ông A kháng cáo, đưa ra ba luận điểm: Thứ nhất, Bitcoin chỉ lưu trong tài khoản của B chưa đến 10 phút, không có chuyển nhượng thực chất; Thứ hai, hợp đồng năm 2014 rõ ràng, chứng minh số Bitcoin này luôn là tài sản cố định của ông; Thứ ba, trong 80 Bitcoin, có 13 Bitcoin luôn được giữ dưới tên B, phù hợp với yêu cầu "tặng 13 Bitcoin cho B", không phải toàn bộ đều là tặng quà.

Cơ quan thuế phản bác, sổ sách thể hiện rõ B chuyển tiền cho A, và A cùng B dùng chung máy tính, ví phần cứng Ledger, không thể phân biệt ai là chủ sở hữu ví.

Tòa án Phán xử Thuế Hàn Quốc trong quyết định của mình chỉ ra rằng, các tài liệu quan trọng như hợp đồng tặng quà, hợp đồng chuyển nhượng và hình ảnh ví phần cứng của ông A, trong quá trình điều tra ban đầu chưa từng được nộp, cũng chưa có đủ điều tra xác minh. Việc xác định quyền sở hữu thực chất của ví phần cứng rõ ràng còn thiếu sót.

Tòa án không trực tiếp hủy bỏ quyết định đánh thuế, mà ra quyết định "điều tra lại", yêu cầu cơ quan thuế xem xét lại các hồ sơ chưa được xem xét ban đầu, để xác định lại quyền sở hữu thực chất của số Bitcoin này.

Đây là quy trình tư pháp trong hệ thống tranh chấp thuế của Hàn Quốc, quyết định này có hiệu lực yêu cầu điều tra lại, chứ không phải trả lại thuế ngay.

Địa điểm tài khoản đi qua không đại diện cho chủ sở hữu tiền

Vấn đề cốt lõi của vụ án này, còn quan trọng hơn các chi tiết kỹ thuật: Trong pháp lý, "ai là chủ sở hữu" của tài sản mã hóa, dựa vào đâu để xác định? Tài sản tài chính truyền thống có đăng ký rõ ràng người sở hữu, nhưng Bitcoin thể hiện quyền sở hữu qua chìa khóa riêng, và chìa khóa này có thể nằm trong ví tự quản, hoặc bị nhiều người biết cùng lúc.

Khi Quy tắc Du lịch và các quy định phù hợp bắt buộc người sở hữu phải trung chuyển qua tài khoản của người khác để hoàn tất giao dịch, thì "dòng chảy của tài khoản" và "quyền sở hữu thực sự" sẽ có khe hở dễ bị cơ quan thuế để ý. Trường hợp của ông A là một trong số ít tranh chấp liên quan đến ví lạnh và trung chuyển qua tài khoản trung gian tại Hàn Quốc, và quyết định điều tra lại của tòa án ít nhất đã xác nhận rằng, dòng tiền chỉ qua trong thời gian ngắn, chưa đủ để coi là tặng quà hợp pháp.

Các câu hỏi thường gặp

Bitcoin qua tài khoản của vợ có coi là tặng quà không?

Ban đầu, cơ quan thuế Hàn Quốc cho rằng "có", vì trong sổ sách thể hiện rõ dòng tiền từ tài khoản của vợ chuyển vào tài khoản của ông A. Nhưng tòa án phán rằng, dòng chảy của tài khoản không đồng nghĩa với chuyển nhượng thực chất, cần xem xét thời gian giữ, hồ sơ chứng minh và quyền kiểm soát thực tế để xác định chủ sở hữu.

Quy tắc Du lịch là gì? Tại sao nó gây ra tranh chấp thuế này?

Quy tắc Du lịch là quy định của các quốc gia về quản lý tài chính, yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ tài sản ảo (VASP) khi thực hiện chuyển khoản, phải đồng bộ truyền tải thông tin về danh tính người gửi và người nhận để chống rửa tiền. Ví tự quản không thể cung cấp thông tin phù hợp, nên chuyển trực tiếp đến sàn giao dịch trong nước bị cản trở, buộc người dùng phải trung chuyển qua tài khoản của người khác, dẫn đến hồ sơ bị coi là tặng quà, gây tranh cãi về mặt pháp lý.