Analisis Kebijakan Pajak dan Regulasi Aset Kripto di Jerman
1. Pendahuluan
Jerman memiliki sikap terbuka dan ramah terhadap Aset Kripto. Sejak 2013, Kementerian Keuangan Jerman mulai memperhatikan perkembangan Aset Kripto dan menerbitkan dokumen kebijakan terkait. Jerman adalah negara pertama di dunia yang secara resmi mengakui perdagangan koin seperti Bitcoin dan Aset Kripto lainnya sebagai legal, dengan jumlah node Bitcoin dan Ethereum yang hanya kalah dari Amerika Serikat. Selain itu, pemerintah Jerman mendorong industri perbankan dan lembaga keuangan untuk aktif berpartisipasi dalam pengembangan Aset Kripto, serta telah menetapkan sistem perpajakan yang relatif ramah dan memberikan pengawasan dan panduan yang tepat.
2. Gambaran Umum Sistem Pajak Dasar Jerman
2.1 Sistem Perpajakan Jerman
Pajak di Jerman merupakan sumber pendapatan utama keuangan, dengan proporsi sekitar 50%. Jerman menerapkan sistem perpajakan tiga tingkat yang terdiri dari federal, negara bagian, dan daerah, yang membagi pajak menjadi dua kategori: pajak berbagi dan pajak eksklusif. Pajak berbagi dipungut dan dibagikan oleh beberapa tingkat pemerintahan, dengan contoh khas termasuk pajak pertambahan nilai dan pajak penghasilan. Pajak eksklusif adalah pendapatan khusus untuk tingkat pemerintahan tertentu, seperti pajak properti pemerintah daerah dan pajak transaksi tanah pemerintah negara bagian.
2.2 Jenis Pajak Utama
2.2.1 Pajak Penghasilan Perusahaan
Subjek pajak pajak penghasilan perusahaan dibagi menjadi wajib pajak dengan kewajiban tak terbatas dan wajib pajak dengan kewajiban terbatas. Wajib pajak dengan kewajiban tak terbatas memiliki kewajiban pajak atas penghasilan global; wajib pajak dengan kewajiban terbatas hanya memiliki kewajiban pajak atas penghasilan yang berasal dari dalam negeri Jerman. Tarif pajak penghasilan perusahaan Jerman adalah 15%.
2.2.2 Pajak Penghasilan Pribadi
Penduduk tetap di Jerman memiliki kewajiban pajak tak terbatas, sedangkan penduduk tidak tetap memiliki kewajiban pajak terbatas. Pajak penghasilan pribadi menggunakan bentuk klasifikasi pendapatan dan penghitungan komprehensif, dengan tarif antara 14%-45%, dan terdapat pengurangan dasar.
2.2.3 Pajak Pertambahan Nilai
Pajak pertambahan nilai (PPN) di Jerman termasuk dalam pajak peredaran, yang akhirnya ditanggung oleh konsumen. Tarif PPN yang berlaku saat ini adalah 19% yang seragam di seluruh negara, sementara beberapa barang dikenakan tarif pajak diskon sebesar 7%. Perusahaan dapat mengurangi pajak masukan saat melaporkan PPN.
3. Kebijakan Pajak Enkripsi Jerman
3.1 Untuk Kualifikasi Aset Kripto
Jerman mendefinisikan Aset Kripto sebagai produk khusus yang memiliki atribut ganda sebagai mata uang dan properti. Aset Kripto utama dianggap sebagai mata uang pribadi yang sah, bukan mata uang yang ditetapkan. Memiliki, membeli, menjual, dan menggunakan Aset Kripto adalah tindakan yang sah. Aset Kripto termasuk dalam kategori aset, dan perdagangan serta keuntungan biasanya dikenakan pajak berdasarkan ketentuan pajak penghasilan pribadi dan pajak keuntungan modal, dan dibebaskan dari pajak pertambahan nilai.
3.2 Aset Kripto pajak sistem
Jika individu memiliki Aset Kripto lebih dari satu tahun, keuntungan modal yang diperoleh saat menjualnya bebas pajak. Jika waktu kepemilikan kurang dari satu tahun, keuntungan saat menjual harus dikenakan pajak keuntungan modal. Jika individu memperoleh keuntungan dari perdagangan Aset Kripto dalam satu tahun fiskal tidak melebihi 600 euro, maka bebas pajak.
Pendapatan yang diperoleh dari penambangan biasanya dianggap sebagai pendapatan kegiatan bisnis dan harus membayar pajak penghasilan, tetapi biaya terkait penambangan dapat dikurangkan. Pendapatan staking yang dipegang lebih dari satu tahun bebas pajak, tetapi jika kurang dari satu tahun harus membayar pajak penghasilan.
Token airdrop yang terkait dengan aktivitas bisnis dianggap sebagai pendapatan bisnis. Jika melibatkan penyediaan layanan, termasuk pendapatan lainnya, harus dilaporkan berdasarkan harga pasar. Token baru yang dihasilkan dari fork dianggap sebagai aset independen, fork itu sendiri tidak dianggap sebagai peristiwa yang dikenakan pajak, tetapi penjualan token baru selama periode kepemilikan harus dikenakan pajak.
Aset Kripto dan mata uang tradisional yang ditukar tidak dikenakan pajak pertambahan nilai. Ketika Aset Kripto digunakan sebagai alat pembayaran, bagian yang meningkat mungkin dikenakan pajak penghasilan.
4. Pembangunan dan Penyempurnaan Kerangka Regulasi Enkripsi Jerman
Otoritas Pengawas Keuangan Federal Jerman mendefinisikan Aset Kripto sebagai nilai enkripsi, dianggap sebagai alat keuangan baru. Sejak Januari 2020, perusahaan yang menyediakan layanan kustodian Aset Kripto harus mendapatkan izin regulasi.
Jerman telah menerapkan Arahan Anti Pencucian Uang Uni Eropa yang kelima, yang mengharuskan bursa Aset Kripto dan penyedia dompet untuk mematuhi peraturan AML/CTF yang ketat.
Pada bulan Mei 2021, Jerman mengesahkan "Undang-Undang Sekuritas Elektronik", yang mendefinisikan sekuritas enkripsi sebagai subkategori dari sekuritas elektronik. Ini mendorong perkembangan keuangan digital dan meningkatkan efisiensi pasar keuangan.
Pada November 2021, pemerintah baru Jerman menyerukan untuk menciptakan lingkungan persaingan yang setara antara keuangan tradisional dan model bisnis inovatif.
Pada tahun 2022, Kementerian Keuangan Federal Jerman mengeluarkan panduan pajak aset kripto nasional pertama, yang semakin menyempurnakan kerangka regulasi enkripsi.
5. Ringkasan dan Prospek
Jerman menunjukkan sikap ramah dan inklusif terhadap kebijakan pajak Aset Kripto, menyeimbangkan insentif inovasi dengan manajemen risiko. Di masa depan, mungkin akan terus mengoptimalkan kebijakan untuk menyesuaikan dengan perkembangan pasar dan kebutuhan kerjasama internasional.
Dalam hal regulasi, Jerman menyediakan lingkungan yang aman dan transparan bagi investor Aset Kripto. Kerangka regulasi di masa depan perlu tetap adaptif untuk menghadapi tantangan dan peluang baru. Jerman mungkin akan memperkuat kerja sama internasional untuk mempromosikan keseragaman standar regulasi global.
Secara keseluruhan, Jerman sedang memberikan panduan yang jelas dan insentif untuk industri Aset Kripto, yang diharapkan dapat menciptakan ekosistem yang mendukung perkembangan sehat Aset Kripto, dan selanjutnya mendorong pertumbuhan ekonomi.
Halaman ini mungkin berisi konten pihak ketiga, yang disediakan untuk tujuan informasi saja (bukan pernyataan/jaminan) dan tidak boleh dianggap sebagai dukungan terhadap pandangannya oleh Gate, atau sebagai nasihat keuangan atau profesional. Lihat Penafian untuk detailnya.
15 Suka
Hadiah
15
9
Bagikan
Komentar
0/400
SelfCustodyIssues
· 07-03 20:07
Cinta koin sudah dapat di Jerman, kenapa harus mengambil risiko di Tiongkok?
Lihat AsliBalas0
GateUser-9ad11037
· 07-02 19:13
Jerman sudah memahaminya sejak lama.
Lihat AsliBalas0
MetaMisfit
· 07-02 01:10
luar biasa ah Jerman sudah bermain rantai sedini ini
Lihat AsliBalas0
OfflineValidator
· 07-01 07:18
Masih pagi, orang Jerman bisa.
Lihat AsliBalas0
CoffeeNFTs
· 07-01 07:14
Jerman benar-benar adalah tanah terakhir yang bersih di dunia kripto.
Lihat AsliBalas0
ZKSherlock
· 07-01 07:11
sebenarnya, pendekatan Jerman tampak *mencurigakan* terlalu permisif... penasaran jenis implementasi zero-knowledge apa yang mereka gunakan untuk pelaporan pajak? smh dengan implikasi privasi ini jujur saja
Lihat AsliBalas0
screenshot_gains
· 07-01 07:02
Jerman memang sangat ketat, regulasi di sini sangat ketat.
Lihat AsliBalas0
BearMarketNoodler
· 07-01 06:49
Kembali melihat harapan bull run
Lihat AsliBalas0
NonFungibleDegen
· 07-01 06:48
ser ini bullish af... jerman tahu apa yang terjadi sejak 2013 sementara yang lain masih menghadapi fud
Kebijakan Regulasi Pajak Enkripsi Jerman: Bagaimana Menyeimbangkan Inovasi dan Risiko
Analisis Kebijakan Pajak dan Regulasi Aset Kripto di Jerman
1. Pendahuluan
Jerman memiliki sikap terbuka dan ramah terhadap Aset Kripto. Sejak 2013, Kementerian Keuangan Jerman mulai memperhatikan perkembangan Aset Kripto dan menerbitkan dokumen kebijakan terkait. Jerman adalah negara pertama di dunia yang secara resmi mengakui perdagangan koin seperti Bitcoin dan Aset Kripto lainnya sebagai legal, dengan jumlah node Bitcoin dan Ethereum yang hanya kalah dari Amerika Serikat. Selain itu, pemerintah Jerman mendorong industri perbankan dan lembaga keuangan untuk aktif berpartisipasi dalam pengembangan Aset Kripto, serta telah menetapkan sistem perpajakan yang relatif ramah dan memberikan pengawasan dan panduan yang tepat.
2. Gambaran Umum Sistem Pajak Dasar Jerman
2.1 Sistem Perpajakan Jerman
Pajak di Jerman merupakan sumber pendapatan utama keuangan, dengan proporsi sekitar 50%. Jerman menerapkan sistem perpajakan tiga tingkat yang terdiri dari federal, negara bagian, dan daerah, yang membagi pajak menjadi dua kategori: pajak berbagi dan pajak eksklusif. Pajak berbagi dipungut dan dibagikan oleh beberapa tingkat pemerintahan, dengan contoh khas termasuk pajak pertambahan nilai dan pajak penghasilan. Pajak eksklusif adalah pendapatan khusus untuk tingkat pemerintahan tertentu, seperti pajak properti pemerintah daerah dan pajak transaksi tanah pemerintah negara bagian.
2.2 Jenis Pajak Utama
2.2.1 Pajak Penghasilan Perusahaan
Subjek pajak pajak penghasilan perusahaan dibagi menjadi wajib pajak dengan kewajiban tak terbatas dan wajib pajak dengan kewajiban terbatas. Wajib pajak dengan kewajiban tak terbatas memiliki kewajiban pajak atas penghasilan global; wajib pajak dengan kewajiban terbatas hanya memiliki kewajiban pajak atas penghasilan yang berasal dari dalam negeri Jerman. Tarif pajak penghasilan perusahaan Jerman adalah 15%.
2.2.2 Pajak Penghasilan Pribadi
Penduduk tetap di Jerman memiliki kewajiban pajak tak terbatas, sedangkan penduduk tidak tetap memiliki kewajiban pajak terbatas. Pajak penghasilan pribadi menggunakan bentuk klasifikasi pendapatan dan penghitungan komprehensif, dengan tarif antara 14%-45%, dan terdapat pengurangan dasar.
2.2.3 Pajak Pertambahan Nilai
Pajak pertambahan nilai (PPN) di Jerman termasuk dalam pajak peredaran, yang akhirnya ditanggung oleh konsumen. Tarif PPN yang berlaku saat ini adalah 19% yang seragam di seluruh negara, sementara beberapa barang dikenakan tarif pajak diskon sebesar 7%. Perusahaan dapat mengurangi pajak masukan saat melaporkan PPN.
3. Kebijakan Pajak Enkripsi Jerman
3.1 Untuk Kualifikasi Aset Kripto
Jerman mendefinisikan Aset Kripto sebagai produk khusus yang memiliki atribut ganda sebagai mata uang dan properti. Aset Kripto utama dianggap sebagai mata uang pribadi yang sah, bukan mata uang yang ditetapkan. Memiliki, membeli, menjual, dan menggunakan Aset Kripto adalah tindakan yang sah. Aset Kripto termasuk dalam kategori aset, dan perdagangan serta keuntungan biasanya dikenakan pajak berdasarkan ketentuan pajak penghasilan pribadi dan pajak keuntungan modal, dan dibebaskan dari pajak pertambahan nilai.
3.2 Aset Kripto pajak sistem
Jika individu memiliki Aset Kripto lebih dari satu tahun, keuntungan modal yang diperoleh saat menjualnya bebas pajak. Jika waktu kepemilikan kurang dari satu tahun, keuntungan saat menjual harus dikenakan pajak keuntungan modal. Jika individu memperoleh keuntungan dari perdagangan Aset Kripto dalam satu tahun fiskal tidak melebihi 600 euro, maka bebas pajak.
Pendapatan yang diperoleh dari penambangan biasanya dianggap sebagai pendapatan kegiatan bisnis dan harus membayar pajak penghasilan, tetapi biaya terkait penambangan dapat dikurangkan. Pendapatan staking yang dipegang lebih dari satu tahun bebas pajak, tetapi jika kurang dari satu tahun harus membayar pajak penghasilan.
Token airdrop yang terkait dengan aktivitas bisnis dianggap sebagai pendapatan bisnis. Jika melibatkan penyediaan layanan, termasuk pendapatan lainnya, harus dilaporkan berdasarkan harga pasar. Token baru yang dihasilkan dari fork dianggap sebagai aset independen, fork itu sendiri tidak dianggap sebagai peristiwa yang dikenakan pajak, tetapi penjualan token baru selama periode kepemilikan harus dikenakan pajak.
Aset Kripto dan mata uang tradisional yang ditukar tidak dikenakan pajak pertambahan nilai. Ketika Aset Kripto digunakan sebagai alat pembayaran, bagian yang meningkat mungkin dikenakan pajak penghasilan.
4. Pembangunan dan Penyempurnaan Kerangka Regulasi Enkripsi Jerman
Otoritas Pengawas Keuangan Federal Jerman mendefinisikan Aset Kripto sebagai nilai enkripsi, dianggap sebagai alat keuangan baru. Sejak Januari 2020, perusahaan yang menyediakan layanan kustodian Aset Kripto harus mendapatkan izin regulasi.
Jerman telah menerapkan Arahan Anti Pencucian Uang Uni Eropa yang kelima, yang mengharuskan bursa Aset Kripto dan penyedia dompet untuk mematuhi peraturan AML/CTF yang ketat.
Pada bulan Mei 2021, Jerman mengesahkan "Undang-Undang Sekuritas Elektronik", yang mendefinisikan sekuritas enkripsi sebagai subkategori dari sekuritas elektronik. Ini mendorong perkembangan keuangan digital dan meningkatkan efisiensi pasar keuangan.
Pada November 2021, pemerintah baru Jerman menyerukan untuk menciptakan lingkungan persaingan yang setara antara keuangan tradisional dan model bisnis inovatif.
Pada tahun 2022, Kementerian Keuangan Federal Jerman mengeluarkan panduan pajak aset kripto nasional pertama, yang semakin menyempurnakan kerangka regulasi enkripsi.
5. Ringkasan dan Prospek
Jerman menunjukkan sikap ramah dan inklusif terhadap kebijakan pajak Aset Kripto, menyeimbangkan insentif inovasi dengan manajemen risiko. Di masa depan, mungkin akan terus mengoptimalkan kebijakan untuk menyesuaikan dengan perkembangan pasar dan kebutuhan kerjasama internasional.
Dalam hal regulasi, Jerman menyediakan lingkungan yang aman dan transparan bagi investor Aset Kripto. Kerangka regulasi di masa depan perlu tetap adaptif untuk menghadapi tantangan dan peluang baru. Jerman mungkin akan memperkuat kerja sama internasional untuk mempromosikan keseragaman standar regulasi global.
Secara keseluruhan, Jerman sedang memberikan panduan yang jelas dan insentif untuk industri Aset Kripto, yang diharapkan dapat menciptakan ekosistem yang mendukung perkembangan sehat Aset Kripto, dan selanjutnya mendorong pertumbuhan ekonomi.