La loi fiscale sur la cryptomonnaie aux États-Unis est bloquée ! Quand pourra-t-on résoudre l'exonération fiscale pour les petits paiements et la double taxation sur le staking ?

Le projet de loi sur la réforme fiscale des cryptomonnaies aux États-Unis rencontre des vents contraires à la Chambre des représentants, en raison de divergences entre les deux partis sur des détails tels que l'exonération fiscale pour les petites transactions et le report d'imposition sur le staking, et face à la pression du changement de majorité prévu pour la fin 2026, il semble peu probable qu'il soit adopté cette année.

Le « cauchemar fiscal » des investisseurs en cryptomonnaies américains pourrait devoir attendre encore un peu ! Plusieurs projets de loi visant à alléger la charge fiscale des transactions en cryptomonnaies ont récemment rencontré des obstacles au sein du Comité des recettes de la Chambre des représentants (Ways and Means Committee). En raison de divergences évidentes entre les membres des deux partis sur les détails du texte, cette réforme fiscale des actifs numériques, très attendue par l'industrie, reste encore loin d'une adoption concrète.

Le dernier projet de législation publié vise à résoudre la lourde pression fiscale pesant sur les utilisateurs et investisseurs en cryptomonnaies. Cependant, lors de l'audition tenue mardi, les membres démocrates de la Chambre ont formulé des critiques acerbes sur la manière dont la proposition traite la fiscalité. Selon des sources, certains membres avaient déjà exprimé leur opposition avant la réunion.

Cette audition préliminaire n’est que la première étape du processus législatif, le texte devant faire l’objet de multiples révisions et d’un vote en séance plénière pour être adopté. À ce sujet, le président du comité, Jason Smith, espère toujours favoriser un consensus bipartite.

Richard Neal, chef de file démocrate au sein du comité, a déclaré lors de l’audition : « Mon objectif final est le même, mais pour l’instant, les deux parties restent raisonnablement sceptiques. »

Les petites transactions en cryptomonnaies pourraient être exemptées de déclaration

Actuellement, la principale priorité législative dans l’industrie des cryptomonnaies à Washington reste le « Clarity Act » en cours d’examen au Sénat. Cependant, en termes d’importance, la réforme fiscale des cryptomonnaies pourrait presque être considérée comme la deuxième.

La raison en est que la législation fiscale américaine actuelle sur les actifs numériques est très complexe, notamment pour les mineurs, les stakers et les traders à haute fréquence, qui doivent souvent faire face à des procédures déclaratives lourdes et difficiles à gérer.

Jason Smith a déclaré dans un communiqué avant l’audition : « Ce projet comble une lacune clé dans la législation fiscale existante. Il permet non seulement aux actifs numériques de bénéficier d’un traitement fiscal équivalent à celui des actifs financiers traditionnels, mais fournit aussi des directives claires pour les situations fiscales propres aux cryptomonnaies, allégeant considérablement la charge administrative des détenteurs d’actifs et des courtiers. »

Une grande nouveauté du projet est la réponse à une demande de longue date de l’industrie : l’exonération de l’obligation de déclaration fiscale pour les petites transactions (qui génèrent de très faibles gains en capital). Cela pourrait considérablement réduire la charge comptable des utilisateurs et favoriser l’intégration des actifs numériques dans les paiements quotidiens.

Un autre point clé concerne la tentative d’éliminer le double imposition des revenus issus du minage et du staking. Dans la réglementation actuelle, lorsque les investisseurs reçoivent des récompenses en tokens, ils doivent payer un impôt, puis, lors de la vente de ces tokens, ils doivent à nouveau faire face à une imposition sur les gains en capital.

Jason Smith a souligné lors de l’audition : « Si les Américains veulent utiliser des stablecoins pour acheter un café plutôt que de payer par carte ou en liquide, ils devraient pouvoir le faire facilement, sans être obligés de remplir une montagne de documents fiscaux. »

Alerte d’experts : le report d’imposition pourrait favoriser l’évasion fiscale

Cependant, ce qui semble être une bonne intention dans ce projet de loi soulève aussi des inquiétudes quant à d’éventuelles exploitations des failles. Mike Kaercher, directeur adjoint du Centre de droit fiscal de la faculté de droit de l’Université de New York, a témoigné lors de l’audition en soulignant que certaines clauses concernant le minage et le staking comportent encore des défauts, susceptibles d’être abusés.

Il a indiqué que le projet permettrait aux stakers et aux mineurs de « différer » l’imposition des revenus issus de la création de nouveaux tokens jusqu’à la vente de l’actif, ce qui revient à une forme de subvention fiscale déguisée. Cela brise l’égalité fiscale avec les actifs financiers traditionnels et va à l’encontre du principe fondamental selon lequel « tout revenu doit être imposé ».

Il a ajouté : « Bien que le projet comporte des mécanismes anti-abus, il reste possible pour certains contribuables de manipuler la structure commerciale pour transformer cela en une échappatoire permanente à l’impôt. »

Le changement de majorité au Congrès complique l’adoption du projet cette année

Même si le projet de loi finit par obtenir un soutien, le temps pourrait constituer le plus grand obstacle. Le mandat actuel du Congrès américain se termine fin 2026, et l’agenda législatif est déjà très chargé. Le « Clarity Act » occupe encore une part importante des ressources législatives, rendant incertain le passage de la réforme fiscale des cryptomonnaies dans cette session.

Kevin Wysocki, responsable politique chez Anchorage Digital, plateforme de garde de cryptomonnaies, a appelé sur les réseaux sociaux : « La clarté réglementaire et la clarté fiscale vont de pair. Si nous voulons que l’innovation, l’investissement et l’emploi restent aux États-Unis, les décideurs doivent établir des règles claires, réalisables et adaptées à la technologie moderne. »

Par ailleurs, l’avancement de la législation sur la fiscalité des cryptomonnaies au Sénat américain est également au point mort. Bien que la sénatrice Cynthia Lummis, favorable à l’industrie, ait tenté de faire avancer un projet similaire au sein du Sénat, aucune avancée notable n’a été enregistrée à ce jour. Toute réglementation encadrant l’activité cryptographique aux États-Unis doit finalement être approuvée par les deux chambres du Congrès et signée par le président pour devenir loi.

• Cet article est reproduit avec autorisation de : « BlockTalk »
• Titre original : « Small Transaction Tax Exemption, Staking Double Taxation — Is There a Solution? US ‘Crypto Tax Bill’ Still Lacks Bipartisan Consensus »
• Auteur original : Mel, la « Block Girl »