Loi sur l'équité de la sécurité sociale : des taxes injustes et le projet de loi qui vise à y remédier

Medora Lee, USA TODAY

Ven, 20 février 2026 à 19h03 GMT+9 lecture de 4 min

La Loi sur l'équité de la sécurité sociale signée au début de 2025 est maintenant injuste, du moins en ce qui concerne les taxes, selon certains représentants au Congrès.

La Loi sur l'équité de la sécurité sociale a éliminé la Disposition de suppression du gain inattendu (WEP) et le Compensation de pension gouvernementale (GPO), qui réduisaient les prestations de sécurité sociale pour environ 3,2 millions de retraités du secteur public qui reçoivent également une pension. La date d'entrée en vigueur de la loi était rétroactive à janvier 2024, de sorte que de nombreux bénéficiaires ont reçu l'année dernière un paiement rétroactif unique pouvant atteindre des milliers de dollars et des prestations mensuelles plus élevées, à partir de 2025.

Ces pics de revenus l'année dernière ont probablement déclenché plus d'impôts pour beaucoup, ont déclaré des experts. Pour aider à faire face à la bombe fiscale potentielle, le député Lance Gooden, R-Texas, a présenté début février la loi bipartite No Tax on Restored Benefits Act pour modifier le code fiscal afin d'exclure des revenus imposables fédéraux les paiements rétroactifs de sécurité sociale liés spécifiquement à l'abrogation du WEP et du GPO.

"Pour des centaines de milliers d'Américains, la loi bipartite sur l'équité de la sécurité sociale a été vraiment transformative, garantissant qu'ils ont reçu les prestations qu'ils méritaient", a déclaré la députée Chellie Pingree, D-Maine, co-sponsora de la loi, dans un communiqué. "Mais elle n'a jamais été conçue pour imposer aux veuves, aux seniors à faibles revenus et aux fonctionnaires dévoués une facture fiscale inattendue."

Combien coûtent ces taxes supplémentaires ?

La part des prestations de sécurité sociale qui sera imposée dépend du montant total de leurs revenus, y compris les intérêts exonérés d'impôt comme ceux provenant d'une obligation municipale, plus la moitié de leurs prestations de sécurité sociale pour l'année fiscale.

Jusqu'à 85 % de vos prestations de sécurité sociale peuvent être imposés en fonction de combien ce revenu combiné dépasse le montant de base pour votre statut de déclaration.

Les montants de base selon le statut de déclaration sont :

25 000 $ si vous êtes célibataire, chef de famille ou conjoint survivant qualifié

25 000 $ si vous êtes marié déclarant séparément et avez vécu séparé de votre conjoint toute l'année

32 000 $ si vous êtes marié déclarant conjointement

0 $ si vous êtes marié déclarant séparément et avez vécu avec votre conjoint à un moment donné durant l'année fiscale.

Si vous êtes marié et déposez une déclaration conjointe, vous et votre conjoint devez combiner vos revenus et prestations de sécurité sociale lors du calcul de la partie imposable de vos prestations. Même si votre conjoint n'a reçu aucune prestation, vous devez ajouter ses revenus aux vôtres lors du calcul sur une déclaration conjointe si l'une de vos prestations est imposable.

L'Administration de la sécurité sociale fournit un outil pour aider à calculer si les prestations de sécurité sociale sont imposables et, si oui, combien.

Suite de l'histoire  

Outre la part plus importante de prestations de sécurité sociale imposables, les bénéficiaires devront également surveiller leur tranche d'impôt sur le revenu global, a déclaré Jaime Eckels, planificateur financier certifié et partenaire en gestion de patrimoine chez Plante Moran Financial Advisors.

"Les paiements pourraient aussi pousser les individus dans une tranche d'impôt plus élevée ou IRMMA, affectant les primes Medicare," a-t-elle dit.

IRMAA signifie Montant d'ajustement mensuel lié au revenu, qui est une surtaxe ajoutée aux primes Medicare Part B et Part D pour les personnes à revenus plus élevés.

Légende publiée : Jean Mitchell/Dayton Courier. Sur la photo, des documents nécessaires pour déposer la demande de remboursement, y compris une carte de sécurité sociale, un relevé de gains ou une déclaration de prestations de sécurité sociale pour 2007, et tout formulaire 1099R listant diverses distributions, telles que celles provenant de pensions et d'annuités.

Le 'No Tax on Restored Benefits Act' peut-il être adopté ?

Certains experts doutent que le projet de loi modifiant le code fiscal soit adopté.

"Les chances que quelque chose passe dans ce Congrès sont assez faibles, à mon avis," a déclaré Phillip Hulme, propriétaire de Stars & Stripes Financial Advisors. "Je pense que l'année dernière a établi un record du moins de législation adoptée de toute classe du Congrès."

Mais aussi, ne jamais dire jamais.

"Peut-être que c'est l'une des rares choses que (les politiciens) peuvent utiliser pour rallier un peu de soutien pour eux-mêmes," a-t-il dit. "Après tout, qui n'aime pas l'argent gratuit ?"

Les bénéficiaires peuvent-ils réduire leurs taxes ?

Les gens ont quelques options qu'ils peuvent essayer pour éviter plus d'impôts. Selon les experts, elles incluent :

Si le paiement rétroactif forfaitaire pousse votre revenu combiné au-dessus des seuils pour l'impôt sur la sécurité sociale, l'IRS vous permettra de l'attribuer à l'année où vous auriez dû le recevoir, a déclaré Eckels. Vous n'avez pas besoin de "corriger" vos déclarations de l'année précédente non plus. Au lieu de cela, vous cochez la case à la ligne 6c de votre Formulaire 1040 ou 1040-SR si cela réduit la partie imposable de vos prestations et payez tout impôt dû pour l'année précédente avec votre déclaration de cette année.

Contactez votre centre d'assistance fiscale local ou un comptable public certifié pour obtenir des conseils sur la façon d'éviter une augmentation de l'IRMAA Medicare. "Puisque le paiement rétroactif n'est pas prévu pour continuer, ils pourraient argumenter que leurs revenus devraient diminuer et qu'ils pourraient bénéficier d'une exclusion IRMAA," a déclaré Hulme. "Il faudrait déposer le formulaire SSA-44 pour demander l'exception, mais comme c'est un cas d'utilisation nouveau, je ne peux pas dire avec certitude ce que l'IRS décidera." Mais cela vaut la peine d'essayer, a-t-il dit.

Medora Lee est une journaliste spécialisée en argent, marchés et finances personnelles chez USA TODAY. Vous pouvez la joindre à mjlee@usatoday.com et vous abonner à notre newsletter gratuite Daily Money pour des conseils en finances personnelles et des actualités économiques chaque lundi au vendredi matin.

Cet article est initialement paru sur USA TODAY : La loi sur l'équité de la sécurité sociale a rendu les prestations équitables. Maintenant, viennent les taxes.

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