Donc, je trade des options depuis un certain temps maintenant et honnêtement, le côté fiscal des choses était un vrai casse-tête jusqu’à ce que je m’y mette sérieusement et que je comprenne comment ça fonctionne. Il s’avère que beaucoup de traders ne comprennent pas pleinement comment leurs pertes et gains sont imposés, ce qui peut poser problème lors de la saison des impôts.

Voici ce que j’ai appris : si vous tradez des options, vos pertes sont généralement traitées comme des pertes en capital. Cela signifie que vous pouvez les utiliser pour compenser vos gains en capital, ce qui est une bonne chose. Mais voici le hic – si vous êtes classé comme un investisseur (ce que la plupart des traders particuliers sont), vous ne pouvez déduire que jusqu’à 3 000 $ d’autres revenus par an avec vos pertes. Donc, si vous avez eu une année difficile avec des options et perdu 50 000 $, vous ne pouvez pas simplement déduire la totalité des 50 000 $ de votre revenu ordinaire. Vous l’utilisez d’abord pour compenser les gains en capital, puis seulement 3 000 $ contre d’autres revenus, et le reste est reporté aux années suivantes.

Maintenant, la quantité de pertes sur actions que vous pouvez déduire dépend de votre classification auprès de l’IRS. La plupart des gens sont considérés comme des investisseurs, ce qui limite cette déduction. Mais il existe une autre voie – le statut de trader. Si vous remplissez les conditions pour être considéré comme un trader, tout change. Vous pouvez faire une élection de comptabilisation au marché à la fin de l’année, ce qui signifie que vos pertes deviennent des pertes ordinaires. C’est énorme parce que les pertes ordinaires peuvent compenser tout type de revenu sans limite. Vous êtes aussi exempté des règles de vente de lavage, ce qui est un autre avantage majeur.

Cette règle de vente de lavage est quelque chose que chaque trader d’options doit comprendre. En gros, l’IRS dit que vous ne pouvez pas vendre un investissement à perte puis acheter le même ou un investissement substantiellement identique dans les 30 jours avant ou après la vente. Si vous violez cette règle, l’IRS ne vous permettra pas de déduire cette perte. Pour les traders d’options, cela devient compliqué parce que beaucoup scalpent le même strike et la même expiration tout au long de la journée, ce qui peut accidentellement déclencher des violations de la règle de vente de lavage et annuler votre capacité à déduire ces pertes.

Du côté des profits, sauf si vous faites cette élection de comptabilisation au marché, vos gains sur options sont imposés comme des gains en capital. La plupart seront des gains en capital à court terme (imposés à votre taux d’imposition ordinaire) sauf si vous détenez une position pendant plus d’un an. Le problème, c’est que même si vous détenez une option pendant des mois, si c’est une position courte ou si elle expire sans valeur, cela reste considéré comme un gain à court terme, peu importe la durée pendant laquelle le contrat a été ouvert.

Si vous remplissez les conditions pour le statut de trader et faites l’élection, vos profits nets de trading sont imposés comme un revenu ordinaire, ce qui peut en fait être avantageux dans certaines situations. Vous pouvez aussi déduire les dépenses professionnelles, bien que vous perdiez l’exonération de la taxe sur le travail indépendant.

Obtenir le statut de trader n’est pas automatique. L’IRS examine des facteurs comme la durée moyenne de détention, la fréquence de vos transactions, les montants en jeu, si vous faites cela pour vivre, et le temps que vous y consacrez. Il n’y a pas de test précis, c’est donc un peu subjectif. Et voici le risque : si l’IRS n’est pas d’accord avec votre classification de trader, il peut vous reclasser en investisseur, ce qui signifie perdre le traitement des pertes ordinaires, perdre la déduction des dépenses professionnelles, et réintroduire la règle de vente de lavage. C’est une vraie conséquence.

Une autre chose qui embrouille beaucoup de traders : lorsque vous calculez combien de pertes sur actions vous pouvez déduire, vous devez combiner tous vos actifs en capital. Vos pertes sur options se mélangent avec celles sur actions, obligations, crypto, tout. Vous ne pouvez pas regarder uniquement les options isolément.

En résumé ? Si vous êtes sérieux dans le trading d’options et que vous souhaitez comprendre combien de vos pertes vous pouvez réellement déduire et optimiser votre situation fiscale, il est vraiment conseillé de consulter un conseiller fiscal qui connaît bien les traders actifs. Les règles de l’IRS sont complexes et une erreur pourrait vous coûter cher.