SARS вводит новые правила налогообложения криптовалют для 6 миллионов пользователей на фоне усиления проверок по всей Южной Африке

Южноафриканская налоговая служба (SARS) опубликовала руководство по налогообложению криптоактивов для стандартизации соблюдения требований для примерно 6 миллионов местных пользователей.

Ключевые выводы:

• • 1 июля 2026 года SARS опубликовала проект руководства, устанавливающий базовые налоговые правила для криптоактивов.
• • До 6 миллионов местных трейдеров столкнутся с жесткими проверками SARS и налоговыми ставками от 18% до 45%.
• • Граждане имеют право до 31 августа 2026 года подать публичные комментарии в SARS до ужесточения контроля.

SARS нацеливается на шесть миллионов пользователей

Южноафриканская налоговая служба (SARS) опубликовала руководство по налогообложению криптоактивов – это серьезный регуляторный шаг для стандартизации соблюдения требований в быстрорастущем секторе цифровых активов страны. Проект документа, опубликованный 1 июля 2026 года, подробно описывает, как налоговый орган планирует регулировать и проверять транзакции примерно 5,8–6 миллионов южноафриканских пользователей криптовалют. Налоговая служба открыла документ для публичных комментариев до 31 августа 2026 года.

SARS заявила, что принципы документа предназначены быть «основополагающими, а не чрезмерно конкретными» из-за быстрого развития технологии блокчейн. Однако налоговые эксперты отмечают, что новые рекомендации представляют собой осознанную попытку налогового органа устранить путаницу в отчетности. Запуск совпадает с развертыванием Отдела по увеличению криптовалютных доходов – недавно сформированной специализированной команды, занимающейся отслеживанием и аудитом цифровых кошельков.

В соответствии с обновленной структурой SARS подтверждает, что криптоактивы юридически классифицируются как нематериальные активы, а не как иностранная валюта или традиционные деньги. Поскольку они не подпадают под определение «обменных предметов» согласно Разделу 24I Закона о подоходном налоге, налогоплательщикам не нужно рассчитывать или платить налог на нереализованные прибыли или убытки при простом владении активами.

Налоговые обязательства возникают только при выбытии. То, облагаются ли эти поступления налогом как доход или как капитал, в значительной степени зависит от намерения. Если криптоактивность лица считается предпринимательской деятельностью или краткосрочной дневной торговлей, прибыль классифицируется как валовой доход и облагается налогом по стандартным предельным ставкам от 18% до 45%.

Однако если криптоактивы удерживаются как долгосрочные инвестиции, поступления облагаются налогом на прирост капитала. После вычета базовой стоимости физические лица сталкиваются с эффективной налоговой ставкой от 18% до 36%.

Ориентирование в юридических прецедентах и серых зонах

Отраслевые аналитики отмечают, что предложенные рекомендации по-прежнему не содержат четкого, окончательного порогового значения, определяющего, когда транзакция переходит из категории прироста капитала в категорию валового дохода. В проекте SARS открыто признает, что Закон о подоходном налоге не дает формального определения этих понятий.

Вместо этого налоговая служба полагается на прецеденты, основанные на десятилетиях общего права, ссылаясь на знаковое судебное дело 1992 года, в котором прямо предупреждалось, что «не существует единого безошибочного критерия, применимого ко всем случаям». Полностью на налогоплательщика возлагается обязанность оценивать детальные характеристики каждой отдельной транзакции.

Для построения дела во время проверки SARS будет оценивать несколько факторов, включая частоту транзакций, период удержания, продуктивную доходность, риск, волатильность и то, что орган называет изменением намерения налогоплательщика.

Проект руководства также затрагивает распространенный источник путаницы среди случайных трейдеров: обмен криптовалюты на криптовалюту. Обмен одного актива непосредственно на другой юридически рассматривается как бартерная сделка. Налоговые последствия наступают в точный момент обмена на основе местной рыночной стоимости. Даже если трейдер не получает фиатных денег от сделки, он все равно несет немедленную юридическую ответственность за прибыль или убыток.

Это отслеживание на микроуровне согласуется с макроуровневым регулированием. Внутренний сдвиг следует за принятием Южной Африкой международной Рамочной программы отчетности по криптоактивам ранее в этом году, 1 марта 2026 года. Эта рамка автоматизирует обмен информацией между мировыми налоговыми органами, существенно ограничивая возможность граждан скрывать офшорную активность по кошелькам.

SARS призвала налогоплательщиков с исторически нераскрытыми криптоприбылями воспользоваться действующей программой добровольного раскрытия, чтобы урегулировать свои дела и избежать серьезных административных штрафов до усиления контроля после августовского дедлайна.