Таможенная система налогообложения криптовалют в Малайзии на самом деле довольно сложна. В последнее время регулирование в этой области быстро развивается, поэтому для участников рынка важно это понять.

Начнем с основ. В Малайзии существует налоговая система, состоящая из прямых и косвенных налогов, но в отношении криптовалют долгое время существовало неопределенное отношение. В 2014 году Национальный банк Малайзии ясно заявил, что «Биткойн не является законным платежным средством». Но важно отметить, что это не означало «освобождение от налогов». Наоборот, именно это стало поводом для усиленного внимания со стороны регуляторов.

Интересный аспект налогового обращения с криптовалютами в Малайзии — отсутствие налога на прирост капитала. То есть, если человек держит криптовалюту в долгосрочной перспективе, он в основном не облагается налогом. Однако, здесь важно подчеркнуть, что ситуация меняется для активных трейдеров. Регулятор установил восемь критериев, по которым можно определить «дейтрейдера»: крупные объемы, короткий срок удержания, высокая частота сделок, коммерческая цель и так далее. Если эти критерии выполняются, доходы могут облагаться налогом как бизнес-доход (личный налог на доходы — от 0 до 30%).

В 2018 году была внедрена политика борьбы с отмыванием денег (AML/CFT), и криптовалютные платформы стали регистрироваться как «отчетные организации». Обязали проходить KYC (идентификацию клиента), хранить записи о сделках и сообщать о подозрительных операциях. Это стало первым шагом к финансовому регулированию.

В период с 2019 по 2020 год Комиссия по ценным бумагам Малайзии (SC) выпустила «Руководство по цифровым активам», в котором четко определены понятия security-токенов и стандарты работы торговых платформ. Были установлены требования к заявкам на ICO и IEO, защите инвесторов, технической поддержке. В этот период появились и платформы с подтвержденной соответствием требованиям.

Методы расчета налогов относительно просты. Если криптовалюта получена в качестве оплаты, то налоговая база — это справедливая рыночная цена на момент получения. При продаже прибыль рассчитывается как разница между ценой продажи и стоимостью приобретения. Однако, если регулятор признает деятельность «рисковым бизнесом», то могут учитываться и расходы на проценты по удержанию, расходы на соблюдение нормативов и так далее.

Интересный момент — границы между «капитальными вложениями» и «операционной деятельностью» в налоговом праве размыты. Например, если вы купили биткойны для инвестиций, а потом используете их для торговли, налоговая природа этого может быть пересмотрена. В практике это довольно сложная проблема.

19 августа 2024 года SC обновила руководство, более подробно регламентировав правила хранения цифровых активов. Этот шаг показывает, что власти Малайзии всерьез намерены развивать рынок криптовалют. В фокусе — NFT, стейблкоины, DeFi, а также приведение к международным стандартам (например, рекомендациям FATF).

В целом, налоговая система криптовалют в Малайзии — «по назначению». Долгосрочные держатели получают льготы, а активные трейдеры — более строгие требования. Регуляторная база постоянно совершенствуется, получение лицензий платформами становится практически обязательным. Рынок растет, а развитие нормативной базы и региональное сотрудничество — основные тенденции. Если вы планируете заниматься криптовалютой в Малайзии, важно понять структуру налогов и регулирования.