Только что понял, что многие люди в криптопространстве, вероятно, полностью не понимают, что такое AMT, и честно говоря, это может сэкономить вам кучу денег, если вы это знаете. Позвольте мне объяснить.

Итак, что такое AMT точно? Это по сути отдельная налоговая система, которую использует IRS, чтобы убедиться, что зарабатывающие много люди не смогут просто списывать расходы и избегать уплаты налогов. Если вы зарабатываете серьезные деньги или у вас сложные инвестиции, вы можете в итоге рассчитывать налоги дважды — один раз по обычной системе, один раз по правилам AMT — и платить ту сумму, которая выше. Довольно жестко, правда?

Причина его существования довольно проста. В прошлые времена некоторые богатые люди использовали так много вычетов, что практически не платили налогов. Правительство сказало «нет, спасибо», и создало эту параллельную систему. Теперь, если вы заявляете огромные вычеты по налогам штата и местным налогам, имеете крупные капитальные прибыли или используете стимулирующие опционы на акции, вы можете активировать AMT.

Вот что важно понять о том, что такое AMT и кто на самом деле с этим сталкивается. Большинство людей с этим не столкнется, но если вы в штате с высоким налогом, имеете значительный инвестиционный доход или занимаетесь сложными операциями с опционами на акции, есть хороший шанс, что вы столкнетесь с этим. Пороги освобождения помогают, но они довольно быстро исчезают при достижении определенного уровня дохода. В 2025 году одинокие налогоплательщики получают освобождение в размере 88 100 долларов, которое начинает исчезать после дохода в 626 350 долларов.

Сам расчет включает несколько шагов. Сначала вы определяете свой Альтернативный Минимальный Облагаемый Доход (AMTI), скорректировав обычный доход — по сути, добавляя обратно вычеты, которые не допускает AMT. Затем применяете освобождение. Потом облагаете оставшуюся сумму по ставкам 26% до 239 100 долларов и 28% на все, что выше. В конце сравниваете это с вашим обычным налоговым обязательством и платите ту сумму, которая выше.

Позвольте привести реальный пример, что такое AMT на практике. Предположим, вы одинокий налогоплательщик с доходом $700k в AMTI. Ваше освобождение начинается с 88 100 долларов, но уменьшается, потому что вы превысили порог выхода из системы. Избыточный доход свыше 626 350 долларов составляет 73 650 долларов, поэтому ваше освобождение сокращается на 18 412,50 долларов. В итоге у вас остается 69 687,50 долларов в виде освобождения, а облагаемый доход — 630 312,50 долларов. Облагаете его по ставкам AMT, и у вас получается примерно 171 677 долларов предварительного AMT. Если ваш обычный налог ниже этого, вы платите разницу.

Главный вывод здесь — если вы в крипте, активно торгуете или у вас несколько источников дохода, вам нужно действительно знать, что такое AMT и применимо ли оно к вам. Многие оказываются застигнутыми врасплох, потому что не осознавали, что их вычеты могут подтолкнуть их к зоне AMT. Стоит обратиться к специалисту по налоговому планированию, чтобы он посмотрел вашу конкретную ситуацию, особенно если вы в диапазоне доходов, где освобождения начинают исчезать. Не стоит просто полагаться на обычный расчет налогов — убедитесь, что знаете, что именно вы должны.