Итак, я уже некоторое время торгую опционами, и честно говоря, налоговая сторона вопроса была чертовски запутанной, пока я не сел и не разобрался. Оказывается, многие трейдеры полностью не понимают, как облагаются налогом их убытки и прибыли, что может стать настоящей проблемой в налоговый сезон.

Вот что я узнал: если вы торгуете опционами, ваши убытки обычно рассматриваются как капитальные убытки. Это значит, что вы можете использовать их для компенсации своих капитальных прибылей, что хорошо. Но есть нюанс – если вас классифицируют как инвестора (а большинство розничных трейдеров именно так и есть), вы можете списывать только до 3 тысяч долларов других доходов в год с помощью своих убытков. Так что, если у вас был тяжелый год с опционами и вы потеряли 50 тысяч, вы не можете просто списать все 50 тысяч против вашего обычного дохода. Вы сначала компенсируете капитальные прибыли, затем списываете только 3 тысячи против другого дохода, а остальное переносите на будущие годы.

Теперь, сколько убытков по акциям вы можете списать, зависит от вашей классификации в IRS. Большинство людей попадают в категорию инвестора, что ограничивает вас. Но есть другой путь – статус трейдера. Если вы соответствуете требованиям как трейдер, всё меняется. Вы можете сделать выбор в пользу учета по рыночной стоимости в конце года, что означает, что ваши убытки становятся обычными убытками. Это огромный плюс, потому что обычные убытки могут компенсировать любой вид дохода без практически ограничений. Также вы освобождаетесь от правил о wash sale, что еще одно большое преимущество.

Это правило о wash sale — то, что каждый трейдер по опционам должен понять. В основном, IRS говорит, что вы не можете продавать инвестицию с убытком и затем покупать ту же или существенно идентичную инвестицию в течение 30 дней до или после продажи. Если вы нарушаете это, IRS не позволит вам списать этот убыток. Для трейдеров по опционам это усложняется, потому что многие спекулируют на одном и том же страйке и экспирации в течение дня, что случайно может привести к нарушению правила о wash sale и лишить вас возможности списать эти убытки.

Что касается прибыли, если вы не сделали выбор в пользу учета по рыночной стоимости, ваши доходы от опционов облагаются налогом как капитальные прибыли. Большинство из них — краткосрочные капитальные прибыли (облагаются по вашему обычному налоговому ставке), если вы держите позицию менее года. А если вы держите опцион месяцами, но это короткая позиция или он истекает без стоимости, она всё равно считается краткосрочной, независимо от того, как долго контракт был открыт.

Если вы соответствуете требованиям для статуса трейдера и сделаете этот выбор, ваши чистые торговые прибыли облагаются налогом как обычный доход, что в некоторых ситуациях может быть даже выгоднее. Также вы можете списывать бизнес-расходы, хотя и теряете освобождение от налога на самозанятость.

Получить статус трейдера не так просто. IRS рассматривает такие факторы, как ваши типичные сроки удержания, частота торгов, суммы, которые вы задействуете, делаете ли вы это на жизнь, и сколько времени вы этому посвящаете. Нет четкого теста, всё субъективно. И есть риск — если IRS посчитает, что вы неправильно классифицировали себя как трейдера, они могут перепрофилировать вас обратно в статус инвестора, что означает потерю обычного режима убытков, вычетов по бизнес-расходам и возвращение правил о wash sale. Это серьезный риск.

Еще одна вещь, которая сбивает с толку многих трейдеров: при подсчете, сколько убытков по акциям можно списать, нужно объединить все ваши капитальные активы. Ваши убытки по опционам смешиваются с убытками по акциям, облигациям, криптовалютам — всем. Нельзя рассматривать опционы отдельно.

Итог? Если вы серьезно настроены на торговлю опционами и хотите понять, сколько из ваших убытков вы реально можете списать и как оптимизировать налоговую ситуацию, вам действительно стоит обратиться к налоговому консультанту, который разбирается в активных трейдерах. Правила IRS сложные, и одна ошибка может дорого вам обойтись.