Я только что понял кое-что, что большинство людей неправильно понимает о наследуемых Roth IRA — они предполагают, что это все налоговые свободные деньги, ожидающие их. Реальность? Это гораздо сложнее, и налоговые последствия сильно зависят от того, как вы связаны с человеком, который оставил вам его.

Давайте разберемся, потому что это важно. Когда вы наследуете Roth IRA, вопрос о том, облагается ли наследуемый Roth налогами, сводится в основном к одному: правилу пяти лет и тому, каким типом бенефициара вы являетесь. Исходный владелец мог оставить деньги там навсегда, не трогая их, но у вас такой роскоши нет. Закон SECURE Act изменил все в 2019 году, и если владелец счета умер в 2020 году или позже, вы сталкиваетесь с совершенно другими правилами, чем ваши родители.

Если вы выживший супруг, у вас есть определенная гибкость. Вы можете рассматривать наследуемый Roth как свой собственный, переведя его на счет на ваше имя — и вот хорошая новость — вы не будете платить налоги при снятии средств, как при традиционном IRA. Но вот где становится важным, что наследуемые Roth IRA облагаются налогами: если вы снимаете доходы раньше, чем прошло пять лет с момента первого взноса вашего супруга, вы платите налог на обычный доход с этой части. Обычно с этим проблем не возникает, потому что распределения идут сначала с вкладов, затем с конвертаций, и только потом с доходов. Только если вы снимаете небольшое сбережение или делаете крупные выплаты, вы действительно активируете этот налог.

Теперь, если вы не супруг — скажем, брат, друг или назначенный бенефициар — ситуация значительно усложняется. Вы не можете просто перевести его на свой счет. Вам нужно открыть Roth IRA с назначением бенефициара, и это критически важно: это должно быть доверительное лицо, передающее средства напрямую другому доверительному лицу (trustee-to-trustee transfer). Любой другой способ считается распределением, и в этом случае наследуемые Roth IRA облагаются налогами так, что это может сильно навредить. У вас есть десять лет, чтобы полностью опустошить счет.

Вот что сбивает с толку: правила обязательных минимальных распределений (RMD). Если вы не делаете распределения в установленное время, IRS налагает штраф до 25% от суммы, которую вы должны были снять — и это если 2023 год или позже. До этого штраф составлял 50%. Поэтому игнорировать эти сроки очень дорого обходится.

Правило пяти лет применяется во всех случаях. Если счет не открыт полностью пять лет, и вы снимаете доходы от инвестиций, вы платите налоги с этих доходов. Это один из скрытых нюансов, которые люди пропускают, наследуя деньги, которые они думали, что не облагаются налогами.

Итог: наследуемые Roth IRA облагаются налогами в определенных ситуациях, и знание, к какой категории бенефициара вы относитесь, меняет все ваши стратегии. Если вы оказались в такой ситуации, обязательно проконсультируйтесь с финансовым советником, прежде чем предпринимать какие-либо шаги. Разница между правильным и неправильным управлением может легко стоить вам тысяч лишних налогов.