Большинство людей не задумываются о Альтернативном минимальном налоге (АМТ) до тех пор, пока он внезапно не появляется в их декларации. Если вы зарабатываете серьезные деньги или у вас много вычетов, это, однако, стоит понять, потому что это может означать, что вам придется заплатить больше налогов, чем вы ожидали.

Вот в чем дело: обычный налоговый кодекс имеет множество способов снизить сумму, которую вы должны заплатить. Вы можете вычесть налоги штата и местные налоги, бизнес-расходы, ипотечные проценты и множество других вещей. Проблема, с точки зрения правительства, в том, что люди с высоким доходом иногда используют эти вычеты так агрессивно, что в итоге платят почти ничего в федеральный налог. Вот тут и вступает в силу АМТ. Это по сути система резервирования, которая гарантирует, что богатые люди все равно платят некоторую базовую сумму налога.

Работает это так: вам нужно рассчитать свои налоги двумя разными способами. Сначала — обычным. Затем — по правилам Альтернативного минимального налога, которые добавляют обратно многие из тех вычетов, которые вы думали, что можете взять. Тот расчет, который дает большее число, и есть тот, который вы действительно должны. Это как бы IRS говорит: выберите худший для вас сценарий.

Кого это действительно касается? В основном людей с высоким доходом и значительными вычетами. Речь идет о людях в дорогих штатах с большими ипотечными вычетами, тех, кто использовал стимулированные акции, или тех, у кого есть существенные капитальные прибыли. Если вы в штате с высоким налогом и много вычетов по пунктам, скорее всего, вы окажетесь в зоне АМТ. Размеры освобождения корректируются с учетом инфляции, но если ваш доход достаточно высок, освобождение начинает сокращаться и в конце концов полностью исчезает.

Давайте пройдемся по расчетам, потому что это действительно важно. На 2025 год, если вы одиноки, освобождение по АМТ составляет 88 100 долларов. Но есть нюанс: как только ваш доход достигает 626 350 долларов, это освобождение начинает уменьшаться. За каждый доллар сверх этого порога вы теряете 25 центов освобождения. Когда доход достигает 978 750 долларов, освобождение полностью исчезает. Для совместных деклараций эти цифры выше (137 000 долларов освобождения, порог сокращения — 1 252 700 долларов, полное исчезновение — 1 800 700 долларов), но принцип тот же.

После того, как вы узнаете свой Альтернативный минимальный облагаемый доход (AMTI) и примените освобождение, у вас остается облагаемый AMTI. Он облагается налогом по ставкам 26% на первую часть (примерно 239 100 долларов для одиноких) и 28% на все, что выше. Это на самом деле более плоская структура налоговых ставок, чем обычный налог на доходы, но база обычно выше, потому что вы добавили обратно все эти вычеты.

Вот конкретный пример. Предположим, вы одиноки в 2025 году с AMTI в 700 000 долларов. Ваше освобождение обычно составляет 88 100 долларов, но поскольку вы на 73 650 долларов превышаете порог сокращения, вы теряете 25% от этой суммы — 18 412,50 долларов. Итого ваше фактическое освобождение — 69 687,50 долларов. Это оставляет вам облагаемый AMTI в 630 312,50 долларов. Обложите его налогом по ставкам АМТ, и вы получите примерно 171 677,50 долларов минимального налога. Если ваш обычный налог меньше этой суммы, вы платите разницу как АМТ.

Итог: если вы в этом диапазоне доходов с сложными вычетами или инвестиционным доходом, вам действительно нужно просчитать оба варианта. Многие люди удивляются, когда понимают, что на них распространяется Альтернативный минимальный налог (АМТ), потому что они не думали о втором расчете. Это не что-то, с чем сталкиваются большинство, но если да — это может значительно изменить сумму, которую вы должны заплатить. Стоит знать об этом, если вы в такой ситуации.