Я только что читал о отложенных налоговых активов — концепции, которую многие предприниматели игнорируют. В то время как это может стать настоящим прорывом для денежного потока бизнеса.

Итак, есть две важные вещи в налогах компании: налоговые активы и налоговые обязательства. Обязательство — это то, что мы должны, а актив — это то, что мы можем использовать для уменьшения налоговой нагрузки. Ну а отложенные налоговые активы — это позиция в балансовом отчёте, сформированная из переплаты налогов или предварительной оплаты. В основном, это как переплата, которую мы можем сохранить и использовать в будущем.

Почему это может произойти? Есть несколько способов. Во-первых, из-за убытков бизнеса — мы можем учесть капитальные убытки и перенести их на следующий год. Во-вторых, из-за различий в методах расчёта амортизации активов. Например, в недвижимости — разные методы и ставки могут привести к тому, что мы заплатим больше налогов. В-третьих, из-за бизнес-расходов, которые учитываются в отчёте о доходах раньше, чем в налоговой декларации. В-четвёртых, из-за гарантий — если компания откладывает деньги на гарантийные обязательства, это всё равно облагается налогом, поэтому возникает разрыв в балансовом отчёте.

Теперь отложенные налоговые активы — это нематериальные активы, которые можно сохранять в балансовом отчёте без ограничения с 2018 года. Как это использовать? Например, у компании есть 3000 долларов отложенных налоговых активов и обязательств на сумму 10 000 долларов при налоговой ставке 30%, то есть налоговая задолженность — 3000 долларов. Тогда можно уменьшить обязательство до 7000 долларов, а общие налоги — до 2100 долларов. Экономия — 900 долларов.

В отличие от отложенных налоговых обязательств, которые возникают из-за недоплат или задержек с платежами. Например, продажа товара в рассрочку на 5 раз, по 2000 долларов за рассрочку. В учёте записано 10 000 долларов, но заплачено только 2000 долларов. Значит, есть 8000 долларов будущего облагаемого дохода. При ставке 30% это — отложенное налоговое обязательство в 2400 долларов.

В целом, отложенные налоговые активы — важный инструмент налогового планирования. Обычно они возникают из-за различий в методах учёта бизнеса и налогового учёта. Для предпринимателей очень важно понять это, чтобы оптимизировать денежный поток и налоговую стратегию. Если нужен более подробный совет, лучше проконсультироваться с налоговым специалистом или финансовым консультантом, специализирующимся на бизнесе.