Только что кто-то обсуждал налоговое планирование, и вдруг я вспомнил о очень важном моменте, который многие игнорируют — ценность вычета «above the line» (вычеты до определения скорректированного валового дохода) на самом деле сильно недооценена.

Большинство людей при подаче налоговой декларации знают только о стандартных или перечисленных вычетах, но очень мало кто действительно понимает, почему вычеты «above the line» так важны. Проще говоря, вычеты «above the line» — это расходы, которые можно учесть до расчета скорректированного валового дохода (AGI), что означает, что они напрямую снижают ваш базовый AGI. Звучит не так уж важно, но на самом деле это скрытый инструмент налоговой оптимизации.

Почему это так важно? Потому что многие другие налоговые льготы зависят от вашего AGI для определения пороговых значений. Например, вычет за медицинские расходы — вы можете его получить только если ваши медицинские расходы превышают 7.5% от AGI. Если ваш общий доход составляет 100 000 долларов, то 7.5% — это 7500 долларов. Предположим, у вас есть 7500 долларов медицинских расходов — без вычета «above the line» вы не сможете ничего вернуть. Но если вы снизите свой AGI на 20 000 долларов с помощью вычетов «above the line», и он станет 80 000 долларов, то порог снизится до 6000 долларов, и вы сможете вычесть 1500 долларов медицинских расходов. Вот вам эффект рычага.

Что входит в вычеты «above the line»? Расходы на учебные материалы для педагогов (максимум 250 долларов), страховые взносы для самозанятых, взносы в традиционный IRA, проценты по студенческим кредитам (максимум 2500 долларов), часть налогов на самозанятость, а также расходы на переезд, взносы в HSA и так далее. Начиная с 2020 года, часть благотворительных пожертвований также можно учитывать как вычеты «above the line»: максимум 300 долларов для одиноких и 600 долларов для совместных деклараций, но это касается только наличных пожертвований.

В сравнении с этим, «below the line» — это стандартный или перечисленный вычет, и примерно 90% людей выбирают стандартный, потому что это проще. Но если сумма ваших перечисленных вычетов превышает стандартный лимит, стоит их перечислить по отдельности — например, медицинские расходы, ипотечные проценты (по кредитам до 750 000 долларов), налоги штата и местные налоги (до 10 000 долларов), благотворительные пожертвования.

Ключ в понимании логики сочетания этих двух видов вычетов. Вначале вычеты «above the line» снижают ваш общий доход, а затем уже учитываются «below the line» — с учетом порогов и лимитов. Поэтому, если у вас сложная ситуация, действительно стоит потратить время на анализ своих возможностей по вычетам «above the line» или проконсультироваться с налоговым специалистом. Многие люди просто не используют эти инструменты полностью и платят лишние налоги.